Срок сдачи енвд

Статья на тему: "Срок сдачи енвд" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице

Когда платить ЕНВД в 2019 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2019 год приведены в данной статье.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 2019 ГОДА: ТАБЛИЦА

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

КУДА НАПРАВЛЯТЬ ПЛАТЕЖИ ПО «ВМЕНЕНКЕ»

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В 2019 ГОДУ

За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье.

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2019 году расскажем в данной статье.

В каких случаях ЕНВД не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога. Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Срок подачи ЕНВД

По общему правилу обязательства по уплате ЕНВД имеются до тех пор, пока организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика этого налога. В каких случаях организация (ИП) должна сняться с такого учета? Что делать, если налогоплательщик прекращает вести «вмененную» деятельность только через один из объектов (допустим, базу отдыха), находящихся на территории одного муниципального образования?

Снятие с учета

Причина для снятия с учета

В первую очередь разберемся, при каких обстоятельствах у организации (ИП) возникает необходимость сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Итак, в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ причиной снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД может стать:
— прекращение ведения «вмененной» деятельности;
— переход на иной режим налогообложения из-за нарушения условий применения ЕНВД либо по собственному желанию.
Согласно нормам Налогового кодекса под нарушением подразумевается превышение установленных ограничений по средней численности работников и доле участия в организации других компаний. Однако финансисты считают, что к таким нарушениям относятся и изменения физических показателей, данные по которым позволяют применять систему налогообложения в виде ЕНВД (Письмо от 24.11.2014 N 03-11-09/59636), например:
1) в розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны, — увеличение площади торгового зала до размера, превышающего 150 кв. м;
2) при оказании услуг по временному размещению и проживанию — превышение общей площади требуемых для данных целей помещений 500 кв. м.

Читайте так же:  Условия для приостановления и прекращения уголовного дела

Дата снятия с учета

Ликвидация одного из объектов

Расчет ЕНВД

Основные правила

Согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения при применении ЕНВД признается вмененный (то есть не фактический, а потенциально возможный) доход налогоплательщика. В свою очередь, база по ЕНВД — это величина «вмененного» налога, получаемая путем произведения базовой доходности за налоговый период (по каждому «вмененному» виду деятельности своя, все они определены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ), которая может быть скорректирована на коэффициенты К1 и К2, и величины физического показателя, характеризующего конкретный вид деятельности. Так, при оказании услуг по временному размещению и проживанию базовая доходность в месяц составляет 1000 руб., а в качестве физического показателя выступает общая площадь соответствующего помещения (в кв. м).
Расчет суммы ЕНВД производится отдельно не только по каждому виду осуществляемой «вмененной» деятельности, но и по каждому месту ее осуществления (если один и тот же вид деятельности на территории муниципального образования ведется в нескольких местах). Данный вывод следует из Порядка заполнения разд.

2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» декларации по ЕНВД (см. Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).

Ликвидация одного из объектов ведения деятельности

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году

10 ст. 346.29 НК РФ при ликвидации одного из объектов, используемых при ведении «вмененной» деятельности, поддерживают и судьи.

К сведению. Минфин считает, что положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ должны применяться в ситуации, когда один объект, через который ведется «вмененная» деятельность, закрывается, а другой, находящийся в том же муниципальном образовании, открывается (Письмо от 28.11.2014 N 03-11-09/60758). Допустим, организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности, установленному пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (оказание услуг по временному размещению и проживанию). Организация 12 ноября 2015 г. закрыла гостиницу, находящуюся по одному адресу, и открыла новую, расположенную по другому адресу, но в том же муниципальном образовании. С учетом позиции финансистов сумма ЕНВД должна быть исчислена исходя из изменившейся величины физического показателя (общей площади помещений для временного размещения и проживания в новой гостинице) с 1 ноября 2015 г.

Обратимся к Постановлению АС ЗСО от 07.10.2015 N Ф04-24010/2015 по делу N А45-20552/2014.
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик перестает использовать при ведении «вмененной» деятельности отдельные объекты. А как указали судьи, прекращение деятельности по нескольким из объектов, используемых во «вмененной» деятельности, по правовым последствиям в целях налогообложения допустимо приравнивать к снятию с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Ведь и в том, и в другом случаях утрачивается предмет обложения ЕНВД: при определении величины физического показателя учитывается только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности .
———————————
Об этом сказано в п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, в котором приведен Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ.

Следовательно, общество при расчете ЕНВД правомерно исходило из фактического количества дней в IV квартале 2013 г., в течение которых оно имело возможность осуществлять предпринимательскую деятельность через спорные объекты, и не должно уплачивать ЕНВД за оставшийся период этого квартала по спорным объектам. Данная позиция изложена и в Постановлениях АС ВВО от 29.06.2015 N Ф01-2244/2015 по делу N А31-7936/2014, АС ПО от 04.09.2014 N Ф06-13976/2013 по делу N А72-698/2014.

Прекращение ведения отдельной деятельности

Расчет налога с учетом п. 10 ст. 346.29 НК РФ (на основании фактического периода осуществления деятельности) нужно производить и в ситуации, когда налогоплательщик прекращает вести один из видов «вмененной» деятельности (несмотря на то, что в целом остается плательщиком ЕНВД). Пример из арбитражной практики — Постановление АС ДВО от 06.10.2015 N Ф03-4043/2015 по делу N А04-232/2015. Обратим внимание: суд при разрешении спора учел, что ИП представил в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида деятельности — оказания услуг по временному размещению и проживанию, а налоговый орган данное заявление принял. После подачи заявления ИП продолжил состоять на налоговом учете как плательщик ЕНВД в отношении иных видов деятельности, которые он ведет.

Одна из причин, по которым организация (ИП) должна сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД путем подачи в налоговой орган соответствующего заявления, — полное прекращение ведения «вмененной» деятельности на территории муниципального образования. Если же организация (ИП) прекращает осуществлять какой-либо из видов предпринимательской деятельности либо вести «вмененную» деятельность через один из объектов при наличии других, такая организация продолжает уплачивать ЕНВД. В данном случае снятие с учета не производится, но налоговый орган лучше поставить в известность о произошедших изменениях. Это, в частности, может помочь в суде при отстаивании мнения о том, что сумму ЕНВД в описанных ситуациях следует рассчитывать исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2018

Главная » Налоги » Снятие с ЕНВД

Снятие с ЕНВД

Вернуться назад на ЕНВД

Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, необходимо подать заявление о снятии с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Форма такого заявления (N ЕНВД-3) утверждена приказом ФНС России N ММ-7-6/[email protected]

Обращаем внимание: прекращение деятельности, подпадающей под ЕНВД, происходит в тот момент, когда данная деятельность фактически перестает осуществляться, в рассматриваемом случае в тот момент, когда общество фактически перестанет продавать товары в розницу.

Следует иметь в виду, что в настоящее время Минфин России придерживается мнения, что до снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД налогоплательщик обязан уплачивать единый налог на вмененный доход независимо от длительности периода приостановления деятельности (смотрите, например, письма Минфина России Минфин РФ N 03-11-11/188, N 03-11-06/3/233, N 03-11-09/313, N 03-11-09/307, N 03-11-06/3/174). Свои выводы чиновники основывают на нормах ст. 346.27 НК РФ, где указано, что вмененным доход — это потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. А под базовой доходностью, в свою очередь, понимается условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Читайте так же:  Корпоративное обучение сотрудников — что это такое, плюсы и минусы

Таким образом, плательщик ЕНВД рассчитывает единый налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности. В связи с этим обязанность налогоплательщика по уплате ЕНВД возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.

Поэтому, в случае, если в рассматриваемой ситуации заявление по форме N ЕНВД-3 обществом в налоговую инспекцию представлено не будет, то организация фактически на весь период приостановления деятельности (2 года) останется плательщиком ЕНВД со всеми вытекающими отсюда последствиями (обязанность уплаты ЕНВД).

Напомним, что на уплату ЕНВД переводится не организация (или ИП) в целом, а лишь определенные виды деятельности. Строго говоря, это означает, что «перейти» или «уйти» с ЕНВД невозможно, можно лишь осуществлять или нет виды деятельности, облагаемые ЕНВД.

В случае, если налогоплательщик прекращает осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД, снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД, он автоматически переходит на общий режим налогообложения или на УСН (в случае, если в налоговый орган когда-либо подавалось заявление о переходе на данный режим и соблюдаются критерии, установленные гл. 26.2 НК РФ).

Согласно пп. 4 п. 1 ст.

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года

23 НК РФ организации обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

Поэтому в рассматриваемом случае, в течение всего периода приостановления финансово-хозяйственной деятельности, общество будет обязано подавать в налоговый орган декларации по всем налогам, плательщиком которых оно является, то есть отчитываться по налогам в рамках ОСН или УСН. В данном случае декларации, представляемые в налоговый орган, будут пустыми (нулевыми).

Эта позиция подтверждена в п. 7 Информационного письма ВАС РФ N 71, где указано: «отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации (ст. 80 НК РФ) по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах».

Отметим, что в случае, если у общества в течение периода приостановки деятельности будут отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и будут отсутствовать объекты налогообложения по налогам, по которым он признается налогоплательщиком, вместо отдельных деклараций по каждому налогу оно должно будет представлять по истечении каждого отчетного (налогового) периода в налоговый орган единые (упрощенные) налоговые декларации (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Кроме отчетности по налогам, за организацией в период приостановления деятельности сохраняется обязанность по установленным формам и в установленные сроки продолжать отчитываться в ПФ РФ и ФСС РФ (ч. 9 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»).

Обязанность сообщать о приостановлении финансово-хозяйственной деятельности в официальные органы

[1]

Действующим законодательством РФ не предусмотрено обязанности для организаций уведомлять о принятии решения о приостановлении деятельности какие-либо официальные органы. Тем не менее, во избежание возможных вопросов со стороны контролирующих органов о причинах представления «нулевых» отчетов, в рассматриваемом случае общество может подать в налоговый орган, а также в ФСС РФ и ПФ РФ письма в произвольной форме, в которых сообщить, что с такого-то периода финансово-хозяйственная деятельность организацией не осуществляется.

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица

В какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД в 2017 году? По какой форме сдавать декларацию? Таблица со сроками представления декларации приведена в данной статье.

Кто и зачем должен сдавать декларацию

Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.

Заметим, что на 2017 год коэффициент-дефлятор для определения базовой доходности по ЕНВД остался на прежнем уровне – 1,798. См. «Утверждены коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, УСН, ПСН и торгового сбора на 2017 год». Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.

Изменения с 2017 года

С 2017 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.

Кроме этого, с 2017 года ИП, имеющий наемный персонал, будет вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за своих сотрудников. Это предусмотрено Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Но не больше, чем на 50 процентов. Заметим, что до 2017 года ЕНВД можно было уменьшать только на взносы за сотрудников. Страховые взносы «за себя» единый налог ИП не уменьшали.
Подробнее об изменениях по ЕНВД см. «Что изменится в 2017 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы».

Новая форма декларации по ЕНВД

Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Соответственно, за отчетные периоды 2017 года декларацию по ЕНВД нужно будет сдавать по новой форме.

Сроки сдачи в 2017 году: таблица

Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

[2]

Далее в таблице обобщим сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году.

Читайте так же:  Восстановление в должности после увольнения
Отчетный период Срок сдачи
за IV квартал 2016 г. не позднее 20.01.2017 г.
за I квартал 2017 г. не позднее 20.04.2017 г.
за II квартал 2017 г. не позднее 20.07.2017 г.
за III квартал 2017 г. не позднее 20.10.2017 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2018 год

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. 346.30 НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:

  • на протяженность периода, составляющую год;
  • отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
  • деление периода на отчетные.

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

  • по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
  • за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается. А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам. То есть налоговыми периодами при ЕНВД будут 1, 2, 3 и 4 кварталы, но не полугодие, не 9 месяцев и не год. Поэтому сдаваемой по завершении очередного года отчетностью по вмененному налогу окажется только отчет за 4 квартал.

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

ЕНВД-декларацию за последний квартал 2018 года следует оформлять на новом бланке этого отчета, который содержится в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Чем вызвано изменение бланка? Предоставлением применяющим вмененку ИП возможности применить к начисленной сумме налога вычет в объеме расходов, связанных с покупкой кассовых аппаратов.

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Последней датой срока подачи в налоговый орган декларации по ЕНВД, составленной за налоговый период, НК РФ (п. 3 ст. 346.32) называет 20-е число первого месяца квартала, следующего за отчетным. При этом ни один из периодов не выделяется в отношении срока представления отчетности по нему. То есть за какой бы из кварталов ни составлялась декларация, срок для ее направления в налоговый орган действует один и тот же.

Соответственно, не будет исключением и отчет, составленный за 4 квартал. Его нужно подать в ИФНС не позднее 20 января, если этот день не совпал с выходным. Совпадение с выходным приводит к смещению крайней даты срока на будний день, наступающий после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как раз с учетом правила относительно выходного дня определяется предельная дата для срока сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года, поскольку 20.01.2019 приходится на воскресенье. Ближайший следующий за ним будний день (21.01.2019) и станет последним днем срока подачи в ИФНС ЕНВД-декларации за последний из кварталов 2018 года.

Налоговый период для ЕНВД равен кварталу. Это значит, что декларацию нужно формировать ежеквартально, и делать это следует по данным периода, равного кварталу. Поэтому создаваемый по окончании года ЕНВД-отчет может иметь привязку только к периоду, отвечающему 4 кварталу.

Для отчета за 4 квартал 2018 года применяется обновленная форма декларации, получившая (в сравнении с предшествующей) ряд дополнений, позволяющих отразить в ней данные по вычету в объеме расходов на покупку кассовой техники, которым вправе воспользоваться ИП. Сдать ее в ИФНС нужно в обычный для ЕНВД-отчетности срок — не позднее 20-го числа месяца, идущего вслед за отчетным кварталом. Дата, определяемая НК РФ как крайняя, для отчета за 4 квартал 2018 года из-за совпадения с выходным днем сместится на 21.01.2019.

Срок сдачи ЕНВД

В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.

Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Срок сдачи ЕНВД-2017

В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления декларации по ЕНВД

За IV квартал 2016 года Не позднее 20.01.2017 За I квартал 2017 года Не позднее 20.04.2017 За II квартал 2017 года Не позднее 20.07.2017 За III квартал 2017 года Не позднее 20.10.2017
Видео (кликните для воспроизведения).

Декларацию за IV квартал 2017 года нужно подать не позднее 22.01.2018 (20 января – суббота).

О сроках сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году читайте отдельную консультацию.

Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась

Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.

Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43 ). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916 ).

Правда, есть исключение (Информация ФНС от 19.09.2016). Нулевая декларация по ЕНВД возможна, если отсутствуют физические показатели для расчета налога (к примеру, пункт общепита располагался в арендуемом помещении, а арендодатель расторг договор аренды).

Полностью освободиться от обязанности представлять декларации по ЕНВД плательщик может, только подав заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД

При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Помимо штрафа, налоговики могут приостановить операции по банковским счетам плательщика, если по истечении 10 рабочих дней после установленного срока подачи декларации она так и не будет представлена (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Читайте так же:  Входит ли премия в заработную плату

Срок сдачи и уплаты ЕНВД

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

ЕНВД: срок сдачи декларации в 2019

Срок подачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему налоговая декларация сдается в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Если последний день (срок) сдачи декларации по ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2019 году

Период Срок сдачи ЕНВД
4 квартал 2018 года 21 января 2019 года 1 квартал 2019 года 22 апреля 2019 года 2 квартал 2019 года 22 июля 2019 года 3 квартал 2019 года 21 октября 2019 года

За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А в какой срок следует уплатить ЕНВД?

ЕНВД: сроки уплаты 2019

Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году такие:

Период Срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2018 года 25 января 2019 года 1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года 2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года 3 квартал 2019 года 25 октября 2019 года

За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал — не позднее 20 апреля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). В 2019 году это суббота, поэтому отчитаться нужно не позднее 22.04.2019.

Уложиться в 20-дневный срок, отведенный для подготовки и представления декларации по ЕНВД, помогут наши подсказки:

  • Проверьте, вправе ли вы применять ЕНВД в 1 квартале 2019 года.

Как ФНС рекомендует подсчитывать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, см. в публикации.

  • Скачайте актуальный бланк декларации и ознакомьтесь с образцом его заполнения.

Еще раз напомним, что недавно бланк изменился.

  • Перед расчетом вмененного налога проверьте, не изменился ли участвующий в расчете налога физический показатель.

Как определить торговую площадь для ЕНВД, читайте тут.

[3]

Узнайте, можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД, если физпоказателей нет, из этой статьи.

  • Если впервые сдаете декларацию по ЕНВД, разобраться с расчетом налога вам помогут практические примеры вы найдете их в материале «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1квартал 2019 года?».
  • Уточните действующие в 2019 году коэффициенты К1 и К2.

На что еще обратить внимание, чтобы декларация по ЕНВД своевременно попала к налоговым инспекторам, расскажем далее.

В какой срок сдается электронная декларация по ЕНВД, а когда бумажная?

Для электронных и бумажных деклараций по ЕНВД установлен единый срок сдачи (в отличие, например, от расчета 4-ФСС, бумажный вариант которого сдается раньше электронного на 5 дней).

Подробнее о сроках для 4-ФСС узнайте здесь.

Поэтому каким бы способом вы ни отчитывались, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года выпадает на 22.04.2019.

Если все-таки вовремя отчитаться не получилось, будьте готовы к санкциям со стороны налоговиков:

Сдача ЕНВД-декларации за 1 квартал 2019 года должна состояться не позднее 22 апреля 2019 года. Этот день является последним отчетным днем: как для бумажной декларации, так и для электронной. При оформлении декларации не забудьте, что не так давно бланк изменился.

Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД

Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД , а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.

Ежеквартальная отчетность ЕНВД

Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).

Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.

Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.

Сроки сдачи отчетности налога ЕНВД:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.

Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.

Читайте так же:  Средняя зарплата в новосибирске

Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.

Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.

Срок оплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.

Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.

В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.

Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).

Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.

Декларация ЕНВД

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2018 — до 21 января 2019 включительно;

за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019;

за 2 квартал 2019 года — до 22 июля 2019;

за 3 квартал 2019 года — до 21 октября 2019 включительно;

за 4 квартал 2019 — до 20 января 2020 включительно.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • Расчет по страховым взносам;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.

С 01.01.2018 г. на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ ИП на ЕНВД вправе уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-касс (в размере не более 18 000 руб. по каждой приобретенной онлайн-кассе).

Видео (кликните для воспроизведения).

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес».

Источники


  1. Тимофеева А. А. История государства и права России; Флинта, МПСИ — Москва, 2009. — 152 c.

  2. Пиголкин, Ю.И. Атлас по судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2015. — 726 c.

  3. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
  4. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
Срок сдачи енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here