С 1 июля надо пробивать чеки на зарплату

Статья на тему: "С 1 июля надо пробивать чеки на зарплату" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

С 1 июля надо пробивать чеки на зарплату

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС разъяснила, должен ли работодатель пробивать кассовый чек при удержании из зарплаты

ФНС разъяснила, что ККТ должны применять организации и ИП расчетах между ними наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа. Касса не требуется при расчетах иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг.

Не нужно применять ККТ при удержании денежных средств из зарплаты сотрудников за услуги, которые оказывает работодатель и третьи лица.

Касса потребуется, если работодатель реализует сотрудникам товары, работы или услуги и соответствующие условия не прописаны трудовом или коллективном договоре.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Выдача наличных из кассы – нужна ли онлайн касса?

1 июля 2017 года – это день, с которого, если можно так сказать, начата новая жизнь для ККТ – это онлайн жизнь. И многих предпринимателей волнует вопрос – а как проводить выдачу наличных денежных средств из кассы, нужно ли пробивать какой-то чек? Как правильно оформить выдачу наличных денег и нужна ли этого онлайн касса?

Приглашаю прослушать мою последнюю аудио запись на тему: Когда не нужно применять онлайн кассу?

Сразу хочу обратить внимание, что есть две кассы:

1) Одна касса – это онлайн касса или, как мы все привыкли называть, ККТ. То есть, кассовый аппарат;

2) Вторая касса – это обычная бухгалтерская касса. Так вот, бухгалтер ежедневно вносит данные в свою обычную бухгалтерскую кассу – это и поступления от покупателей (если таковые были за день), и выдача заработной платы (если выплаты в этот день планировались), и выдача денег в подотчет и т.д. Получается, что понятие «обычная бухгалтерская касса» более широкое, чем просто «онлайн касса».

Например, в компании есть пять магазинов, в каждом из которых установлено по шесть кассовых аппаратов. Соответственно, в конце каждого рабочего дня кассиры из магазинов сдают выручку или старшему кассиру, или бухгалтеру, или руководителю (смотря какой установлен порядок сдачи выручки на предприятии). И уже выручка отражается в общей бухгалтерской кассе и потом может инкассироваться в банк.
Много вопросов поступает – а надо ли по онлайн кассе пробивать чеки на выплату зарплаты или выдачу денег в подотчет? Нет, не надо – это чисто «бухгалтерские» движения. По онлайн кассе у нас отражаются деньги либо поступившие от наших покупателей, либо возвращенные им.

Даже если вы выдали своему работнику заемные средства или деньги на командировку, то онлайн касса тут не используется, работник ваш – это не покупатель и выплаченные деньги ему никоим образом не связаны с вашей выручкой.

Представьте себе – вы раньше, когда получали зарплату на работе, не шли в ваш магазин к кассовому аппарату, а шли в бухгалтерию. И сейчас точно такой же порядок. Просто изменилась технически сама ККТ. Была обычная, стала – онлайн.

Если вам нужна персональная консультация, нужны более подробные разъяснения – пишите нам на почту [email protected]

Мы будем рады помочь вам. Удачной вам работы!

С 1 июля надо пробивать чеки на зарплату

После публикации 192-ФЗ от 3 июля 2018 г. в налоговую инспекцию стали поступать письма с запросами о разъяснении применения онлайн-касс при расчете организации с физическим лицом, расчетов подотчетного лица организации, выдачи зарплат, материальной помощи и прочее. Очевидно, из-за большого числа запросов 10 августа 2018 г. Федеральная налоговая служба опубликовала письмо № АС-4-20/[email protected], адресованное широкому кругу лиц. В этом письме налоговые инспекторы поясняют, обязательно ли применять онлайн-кассы.

Физическое лицо, оказывающее организации (или ИП) услуги по договору, не обязано применять онлайн-кассу.

Такая позиция ФНС обусловлена пунктом 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), согласно которому контрольно-кассовая техника применяется только организациями и индивидуальными предпринимателями. Таким образом, если вы как физическое лицо оказываете услуги организации (ИП) в рамках договора, вы не обязаны применять ККТ. Кроме того, организации (ИП) не обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек при выплате физическому лицу вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Порядок применения онлайн-кассы при расчетах подотчетного лица с другой организацией (ИП) зависит от того, есть ли у подотчетного лица доверенность на осуществление расчетов от имени организации (ИП) либо иной документ, подтверждающий такие полномочия.

Если между организациями заключен договор, и подотчетное лицо вправе осуществлять расчеты от имени организации, то расчет производится между двумя организациями, и в этом случае ККТ не применяется. Обязанность по применению ККТ и формированию кассового чека возникает только у лица, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы).

Читайте так же:  Учет финансовых вложений и ценных бумаг

Если у подотчетного лица нет документального подтверждения полномочий (например, доверенности) на осуществление расчетов от имени организации, то оно выступает от своего имени и, по сути, является физическим лицом. Следовательно, продавец применяет онлайн-кассу в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Заранее предупредим, что с 1 июля 2019 г. кассовый чек, сформированный при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, помимо указанных в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ реквизитов, должен содержать:

  • наименование покупателя (клиента) – наименование организации / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
  • ИНН покупателя.

Дополнительные реквизиты добавлены Федеральным законом от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В случае выдачи сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и иных выплат, выдачи денег под отчет и возврата неизрасходованной части применение онлайн-кассы не требуется.

Все дело в том, что такие выплаты по своей природе не являются расчетами. Почему? Термин «расчеты», установленный ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, не включает в себя перечисленные выше действия, а пункт 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ устанавливает обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ только при осуществлении ими расчетов. Таким образом, при выдаче сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и иных выплат, а также при выдаче денег под отчет и возврате неизрасходованной части таких денег ККТ не применяется.

Не нашли ответ на интересующий Вас вопрос? Или не нашли нужную Вам статью?

Задайте вопрос специалистам КОМТЕТ Кассы прямо сейчас.

Когда нужно пробивать чек на удержания из зарплаты

Разъяснения дал Минфин в письме от 30.11.2018 № 03-01-15/86884.

Применяйте онлайн-кассу в случае, если удержания из зарплаты работника производятся в счет погашения его долга за ранее приобретенные у вашей организации товары.

Чиновники обосновали свое мнение тем, что реализация товаров работникам для целей применения действующего законодательства о ККТ ничем не отличается от реализации другим покупателям. Следовательно, к такой реализации применимо и требование пробивать чек по онлайн-кассе.

О других нюансах применения ККТ при расчетах с сотрудниками читайте здесь.

ФНС разъяснила, при каких расчетах можно не пробивать кассовый чек

Компания не обязана пробивать чек, если выдает зарплату, подотчетные или вознаграждение «физикам» за услуги. Но если принимаете от «физика» сырье или лом, то выбейте чек с признаком «расход». ФНС впервые разъяснила это в письме от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]

С 3 июля действуют новые кассовые правила. Теперь расчетами считают прием и выплату денег наличными и в безналичной форме за товары, работы и услуги, а также, например, выдачу и возврат займов (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Из-за новых формулировок многие решили, что чек пробивают при каждой выплате денег. Но это неверно, сообщила ФНС в письме № АС-4-20/[email protected] Служба разъяснила, на какие расчеты точно не нужен кассовый чек.

Вознаграждение по договору подряда

Компания обязана выбить чек, если принимает деньги от клиента за услугу. Потому что в этом случае организация — это исполнитель по договору. Но в случаях, когда компания платит вознаграждение «физику», она не должна использовать кассу.

Клиент не пробивает кассовый чек на выплаты

Чек не нужно выбивать, когда услугу получает компания. То есть организация как клиент не должна выбивать чек на сумму вознаграждения исполнителю-«физику». Операция пройдет без чека, ККТ применяют только организации и бизнесмены (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Исключение, если ведете деятельность по приему металлолома, драгоценных металлов или камней от населения. Компания оказывает услугу, значит, клиентом выступает «физик». Пробивайте чек при выдаче денег с признаком «расход».

Расчеты через подотчетника

Применять кассу не нужно, если ведете безналичные расчеты с контрагентами (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Но если контрагент прислал подотчетника, чтобы он лично оплатил товар или услугу, то пробить чек необходимо. При этом не важно, как рассчитался представитель — картой или наличными.

Кассовый чек пробейте с признаком «приход». Отразите в нем наименование товаров или услуги, а также способ расчета — электронные или наличные (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

С 1 июля 2019 года в чеке на расчеты между компаниями нужно отразить наименование покупателя, его ИНН (п. 6.1, 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

ФНС рассказала, как продавец сможет вычислить подотчетника, чтобы не перепутать его с обычным «физиком», который покупает для себя. Если клиент предъявит доверенность от работодателя, то нужно записать название компании-покупателя в чек онлайн-кассы. Но спрашивать у каждого доверенность кассир не обязан. Служба разъяснила: если подотчетник себя не проявит, то рассчитайтесь как с «физиком».

Выдача зарплаты или денег под отчет

Когда выдаете сотруднику зарплату, подотчетные средства, чек не пробивайте. В этих случаях не происходит расчетов по кассовым правилам. Причем независимо от того, как вы передали деньги — наличными или перевели на банковскую карту.

Новые правила работы с онлайн-кассой

«Кассовые» изменения с 1 июля 2018 года

Новые правила работы с бланками строгой отчетности

Кто до сих пор может работать без касс

С 1 июля 2018 года правила работы с ККТ опять кардинально поменялись. Но не успели новые правила вступить в силу, как чиновники снова переписали Закон о ККТ. Депутаты в срочном порядке рассмотрели поправки в трех чтениях. Президент подписал закон 3 июля. Мы изучили изменения и подготовили ответы на частые и злободневные вопросы с учетом экстренных поправок.

ККТ при безналичных расчетах

С 1 июля 2018 года компаниям придется пробивать чеки при любых безналичных расчетах с физлицами. Дело в том, что применять онлайн-ККТ надо при расчетах за товары, работы, услуги. А расчеты — это выплаты, получение денег наличными и в безналичном порядке. До 1 июля при безналичных оплатах без карт пробивать чеки не требовалось (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Нужен ли чек, если «физик» оплатил товар через банк

Да, формально новые поправки разрешают до июля 2019 года не применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами без электронного средства платежа.

Читайте так же:  Докладная записка о нарушении трудовой дисциплины

На практике продавец не может контролировать, каким безналичным способом покупатели переведут деньги. Например, продавец выдал покупателю счет на оплату. Если физлицо оплатит наличными через кредитную организацию, применять ККТ не обязательно.

При оплате счета картой через банк или интернет продавцу надо пробить чек. Удобнее сразу купить кассу для расчетов с населением и пробивать чеки на все оплаты. Если физлицо перечислило оплату напрямую в банк, чек надо будет пробить в момент, когда банк сообщит продавцу о поступлении платежа. Такой вывод следует из письма Минфина от 21.07.2017 № 03-01-15/24312. Поправки в новом законе предусматривают, что чек надо пробить не позднее следующего дня после расчета.

Нужна ли компании онлайн-касса при расчетах с «юриками»

Пробивать чеки требуется, только если сторонние фирмы, индивидуальные предприниматели платят наличными или электронными средствами платежа с предъявлением. При остальных безналичных расчетах с компаниями и ИП касса не нужна (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Когда потребуются «расходные» чеки

«Расходный» кассовый чек вам понадобится, например, при выплате выигрыша, если компания организует азартные игры. Это следует из определения расчетов в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Чаще всего кассовый чек подтверждает расчеты между пользователем кассы и покупателем. А вот, например, если выдали деньги под отчет, кассовая техника не нужна. Ведь операция не связана с оплатой за товары, работы, услуги. Тем более что подотчетник может не потратить деньги и вернуть их в кассу.

Когда подотчетник купит товары и принесет подтверждающие документы в бухгалтерию, чек тоже не нужен. В этот момент не происходит расчетов за товары, работы, услуги.

Кто может не применять онлайн-кассы

Да, до 1 июля 2019 года, то есть еще год, ККТ могут не применять организации, которые получают оплату от населения за жилье, коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Такую льготу предусматривают поправки, которые в настоящее время находятся на подписи у Президента.

[1]

Ряд компаний смогут работать без кассы и дальше. Например, при ремонте обуви, изготовлении ключей, услугах по присмотру за детьми. Этим фирмам не придется переходить на кассу и после 1 июля 2019 года.

До 1 июля 2019 года по услугам и работам населению можно выдавать БСО на бумаге по старым правилам. Однако старые БСО заменяют кассу только при расчетах наличными и картами через POS-терминал. При других безналичных способах с электронными средствами платежа выписать БСО на типографских бланках нельзя. Тогда надо применять кассовую технику.

Причем на онлайн-кассе можно формировать кассовый чек или электронный БСО. Отмечу, что у БСО и кассового чека одинаковые обязательные реквизиты. Касса передаст БСО в ФНС в режиме реального времени.

Какой фискальный накопитель выбрать для онлайн-кассы

Сейчас компания на общем режиме вправе выбрать любой накопитель из реестра на сайте ФНС: на 13, 15, 18 или 36 месяцев. При покупке обратите внимание на версию фискального накопителя.

Лучше покупайте версию 1.1 или 1.05. Если купите версию 1.0, то к 1 января 2019 года вам придется накопитель опять менять. Версия 1.0 перестанет действовать.

Доставка товара с помощью курьерской службы

Пробить кассовый чек должен продавец, даже если товары доставляет сторонняя курьерская служба. До недавнего времени чиновники запрещали пробивать чек заранее до доставки. Налоговики советовали курьерам использовать переносные ККТ. Но курьер не может пробивать на одной кассе чеки от разных поставщиков. Проблему решат поправки.

Новая редакция Закона № 54-ФЗ разрешит продавцам сначала выбивать чеки, а затем передавать их вместе с товаром через курьера. Но этот порядок возможен, если покупатель перечислил деньги, а курьер передал товар не позднее следующего дня.

Если доставка произошла через несколько дней после безналичных расчетов, продавец вправе отправить электронный чек на почту или телефон покупателя. Но сделать это нужно также не позднее следующего дня после расчетов.

Иная ситуация, когда покупатель передает деньги за товары курьеру. В этом случае курьер обязан пробить чек от продавца в момент расчетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Другой вариант — курьер может в момент расчетов сообщить об этом продавцу. А продавец отправит электронный кассовый чек клиенту на почту.

Может ли спецрежим полностью освободить от кассы

В этом случае компания вправе не пробивать чеки только по операциям в рамках ЕНВД. При расчетах с клиентами в рамках общего режима освобождение не действует. До 1 июля 2019 года по требованию клиентов вмененщики обязаны выдавать квитанции об оплате, заменяющие кассовые чеки.

Срочная новость

Налоговики объяснили, когда переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

ФНС ответила на вопрос, когда возникает НДФЛ при переводе с карты на карту гражданина (письмо от 27.06.2018 № БС-3-11/[email protected]). По мнению налоговиков переводы с карты на карту не облагаются НДФЛ только в двух случаях:

1. Деньги переводят члены семьи и близкие родственники. По Семейному кодексу к ним относятся супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.

2. Переведенные деньги – это подарок, безвозмездная передача средств. В этом случае перевести сумму может любой человек, не обязательно родственник.

А вот если же деньги поступили на счет «физика» как оплата за товары, услуги, вознаграждение за труд, то это – доход. С него надо перечислить налог

Смотрите вебинар

С 1 июля все поменяется по онлайн-кассам. Госдума неожиданно приняла и отправила в Совет Федерации закон, который полностью меняет правила работы с ККТ. Мы попросили эксперта Надежду Самкову изучить закон и сказать, как работать по-новому с 1 июля с онлайн-кассами.

[2]

Кто может не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года: услуги населению, интернет-торговля, банковские переводы, спецрежимы

Большинство организаций и ИП, осуществляющих расчеты и не попадающие под льготы, определенные законом № 54-ФЗ, должны были перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. Однако некоторым категориям субъектов предпринимательской деятельности законодатель дал отсрочку на год — до 01 июля 2018 года. Кто и при каких условиях может не применять онлайн-ККТ до указанной даты? Давайте разбираться.

Вводная информация

В самом Федеральном законе от 22.05.03 № 54-ФЗ, который регулирует порядок применения ККТ, никаких отсрочек или рассрочек для перехода на онлайн-кассы не предусмотрено. Такая возможность закреплена в отдельном законе — от 03.07.16 № 290-ФЗ, статья 7 которого содержит своеобразные переходные положения. Именно эта норма и предоставляет обсуждаемую отсрочку.

Читайте так же:  Расчёт компенсации при увольнении

Услуги населению

К первой группе субъектов, которым законодатель предоставил отсрочку от перехода на онлайн-ККТ до 01.07.2018, являются организации и ИП, оказывающие услуги населению. Они могут не применять онлайн-кассу при условии выдачи бланков строгой отчетности. Причем, речь идет не об электронных БСО, предусмотренных Законом № 54-ФЗ, а о старых, бумажных. Выдавать их, согласно п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, надо в порядке, который был предусмотрен Законом № 54-ФЗ в редакции до вступления в силу Закона № 290-ФЗ.

На что же следует обратить внимание при применении этой отсрочки?

Во-первых, на то, какие именно услуги признаются услугами населению для целей освобождения от онлайн-кассы до июля 2018 года. Ответ на этот вопрос находим в письме Минфина России от 27.01.09 № 03-01-15/1-29, где сказано: принадлежность к услугам, предоставляемым населению предприятиями и организациями, определяет Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН). Однако с января 2017 года этот классификатор утратил силу. Его заменил Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст). Поэтому желающим использовать рассрочку придется воспользоваться переходными ключами, размещенными на сайте Минэкономразвития России.

С помощью этих ключей можно «перевести» коды ОКПД2 в коды ОКУН и удостовериться, что услуги все еще относятся к категории оказываемых населению. Также см. «Определены коды для видов деятельности, которые с 1 января 2017 года будут относиться к бытовым услугам».

Обратите внимание: право на эту отсрочку никак не связано с наличием или отсутствием того или иного кода ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, хотя теперь и имеется прямая связь между кодами ОКПД2 и ОКВЭД по первым 4-м цифрам. Важно то, какие именно услуги фактически оказывает организация. Если эти услуги оказываются непосредственно населению, что подтверждается также переходными ключами ОКУН-ОКПД2, то право на льготу имеется, даже если такой вид деятельности организация или ИП не зафиксировали в ЕГРЮЛ. И наоборот, если фактически услуги оказываются не населению (а, к примеру, компаниям), то даже если у компании в ЕГРЮЛ есть вид деятельности, связанный с оказанием услуг населению, проводить наличные расчеты или расчеты банковскими картами без ККТ нельзя.

Второй момент, который нужно учитывать при применении рассматриваемой отсрочки — порядок оформления БСО. Дело в том, что отсрочка действует только при условии оформления БСО в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона № 290-ФЗ. Этот порядок, напомним, был утвержден постановлением Правительства РФ от 06.05.08 № 359 и предусматривал оформление БСО исключительно в ситуации, когда расчеты производятся, что называется «очно». Возможности оформить БСО при оказании услуг через интернет и при их оплате банковской картой через интернет Постановление № 359 не давало.

Это означает следующее. Если компания оказывает услуги населению через интернет, то реальной возможности воспользоваться отсрочкой, установленной п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, у нее не имеется. Ведь она не сможет выполнить установленное для этого условие: оформить БСО в «дореформенном» порядке. Соответственно, такая организация (ИП) должна применять онлайн-кассу уже с 1 июля 2017 года.

Интернет-торговля

Раз уж мы коснулись вопросов торговли через интернет, давайте остановимся на этом вопросе подробнее. Тем более что в Законе № 290-ФЗ имеется норма, которая вроде бы дает таким операциям годовую отсрочку от онлайн-ККТ. Речь идет о положениях п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ, которая разрешает до 01.07.18 не приобретать ККТ тем лицам, которых старая редакция закона № 54-ФЗ освобождала от обязанности применять ККТ.

Насколько это положение применимо к продажам товаров, работ или услуг через интернет? Ответ на этот вопрос находим в письме ФНС России от 21.03.17 № ЕД-3-20/1911. Там сказано, что при интернет-торговле действительно можно воспользоваться этой льготой. Но только в отношении оплаты, которая поступает не с банковской карты.

Другими словами, компании, принимающие в качестве оплаты электронные деньги, могут еще год проводить расчеты без онлайн-кассы. А вот если клиент расплачивается через сайт своей банковской картой, то отсрочка уже не действует. Связано это с тем, что расчеты банковскими картами и ранее подпадали под действие Закона № 54-ФЗ. Его старая редакция не содержала положения, освобождающего расчеты картами, проводимые через сайт, от необходимости применять ККТ. Следовательно, при оплате товаров или услуг картой через сайт продавцу (исполнителю) придется применять онлайн-кассу.

Обратите внимание: с 1 июля продавцы обязаны выдавать чеки, которые содержат наименование товаров. Это требование введено законом № 261-ФЗ. Он дополнил федеральный закон о применении ККТ от 22.05.03 № 54-ФЗ статьей 4.7, которая устанавливает требования к содержанию чека. Чек должен будет содержать наименование товаров, их количество и цену единицы продукции. Эти и все остальные требования Закона 54-ФЗ (в том числе передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД) позволяет выполнить сервис «Контур.Маркет». Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности «Контур.Бухгалтерия», что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

Банковские переводы

Правом на отсрочку, которую Закон № 290-ФЗ дает лицам, не применявшим ККТ по старой редакции Закона № 54-ФЗ, могут воспользоваться и те организации (ИП), которые получают от физлиц оплату за товары, работы или услуги непосредственно на банковский счет путем безналичных переводов. Здесь необходимо отметить, что формально такие переводы, осуществляемые посредством смс- или интернет-банкинга относятся к электронным средствам платежа (информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ)»). Это означает, что названные переводы попадают в сферу действия Закона № 54-ФЗ (этот факт, кстати, подтверждает и п. 1 ст. 2 этого закона, где содержится специальное положение, освобождающее кредитные организации от применения ККТ при передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств).

Однако по прежней редакции Закона № 54-ФЗ безналичные переводы (вне зависимости от того как именно они совершаются — при личном визите в банк или дистанционно) «под ККТ» не подпадали. Соответственно, до 01.07.18 года их с полным правом можно проводить без применения онлайн-кассы. Заметим, что об этой особенности почему-то напрочь забыли упомянуть и Минфин (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324, см. «Минфин: при безналичной оплате товара через банк продавец обязан применять ККТ»), и ФНС (письмо от 06.07.17 № ЕД-3-20/[email protected], см. «Налоговики согласились с Минфином: продавцы обязаны применять ККТ при безналичной оплате товара через банк»). Минфин и ФНС пришли к выводу, что действующая редакция Закона № 54-ФЗ не освобождает «дистанционные» безналичные переводы от применения кассы.

Читайте так же:  Требования к спецодежде по охране труда

Спецрежимы (ЕНВД и ПСН)

Еще одной категорией, получившей отсрочку, стали налогоплательщики ЕНВД, а также предприниматели, применяющие ПСН (п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Названные лица могут не применять онлайн-кассу при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денег.

При применении этой отсрочки нужно учитывать, что она носит безусловный характер, то есть не поставлена в зависимость от совмещения ЕНВД или ПСН с другими режимами налогообложения, в рамках которых расчеты проводятся с использованием ККТ. Это означает следующее. Если компания или предприниматель занимаются несколькими видами деятельности и по одному из них вынуждены были приобрести онлайн-кассу, то в отношении расчетов в рамках ЕНВД (ПСН) они эту ККТ применять не обязаны. Взамен они должны по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий прием денег. Причем, это право за ними сохраняется даже в том случае, когда оба вида деятельности фактически осуществляются на одной площади. Главное — следить, чтобы без ККТ проводились расчеты именно по тем операциям, которые облагаются в рамках ЕНВД или ПСН.

Рассматриваемая в этой главке отсрочка действует и при торговле через интернет (причем, даже в случае оплаты картой), и при торговле любыми товарами на рынках и ярмарках, и в любых других ситуациях (письмо Минфина России от 09.06.17 № 03-01-15/36249). Также напомним, что совсем недавно в пользу налогоплательщиков была разрешена ситуация с применением рассматриваемой отсрочки при реализации алкогольной продукции. Согласно поправкам в Федеральный закон от 22.11.95 № 171-ФЗ о регулировании оборота алкогольной продукции, с 31 июля применение ККТ при розничной продаже алкоголя регулируется профильным законодательством о ККТ (п. 13 ст. 1 и п. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.07.17 № 278-ФЗ). Сказанное означает, что компании и предприниматели на ЕНВД (ПСН) получили законное право не применять онлайн-кассы и при реализации алкоголя, если на спецрежим переведена именно эта деятельность. Подробнее см. «Предприниматели на ЕНВД и ПСН могут не применять онлайн-кассы при торговле пивом до 1 июля 2018 года».

4 правила, по которым нужно пробивать чеки в кассе с 1 июля 2019 г.

1 правило: зачет и возврат предоплаты

С 1 июля нужно пробивать онлайн-чеки, когда зачитываете или возвращаете предоплату покупателю (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Первый чек при получении аванса, второй чек нужно оформить, когда продавец отгружает товар, оказывает услугу или выполняет работу в счет предоплаты.

В ситуации, когда покупатель получил товар или услугу не в момент оплаты, а после нее, нужно сформировать два чека. Первый — при поступлении денег, второй чек — при зачете аванса, то есть при отгрузке.

2 правило: продажа в кредит или в рассрочку

Нужно применять кассу, когда компания отгружает товар с оплатой покупателем в кредит или в рассрочку (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Первый чек — в момент отгрузки товара, выполнения работы или оказания услуги.

Второй чек оформляется после перечисления денег покупателем, чек нужно пробивать при каждом поступлении денег.

3 правило: безналичные расчеты

С 1 июля нужно пробивать чеки на все безналичные расчеты от физлиц. Нет разницы между оплатой картой или переводом через отделение банка.

4 правило: взаимозачет или бартер

С 1 июля нужно пробивать онлайн-чеки, когда в счет оплаты товара, работы или услуги компания получает «встречное предоставление» (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Расчеты посредством товарообмена или взаимозачета относятся к безналичным расчетам, если проводите такие расчеты с физлицом, то пробивайте чек

Между компаниями и ИП пробивать чеки не понадобится (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Нужно ли пробивать чеки при выплате заработной платы?

Онлайн касса применяется только в случае расчетов за реализованные товары (работы, услуги). Если работник получает заработную плату, то ему на руки чек ККТ не нужен. Мы не пробиваем в данном случае чеки.

Как я писала ранее, Минфин России очень хорошо дал разъяснения по поводу того, что включает в себя понятие Расчеты для целей Федерального закона № 54-ФЗ. Сам текст этого письма можно посмотреть в моей прошлой статье…

Итак, давайте разберемся еще раз. Ко мне сегодня поступил вопрос от моего читателя и он спрашивает: надо ли пробивать чек, учредитель вносит деньги в кассу предприятия и если бухгалтер выплачивает заработную плату.

И в первом, и во втором случаях онлайн касса не применяется.

Первый случай — учредитель вносит деньги в кассу компании . Мы имеем дело со взносом наличных денежных средств в кассу предприятия, но не от покупателя, и не за реализованные товары.

ККТ применяется только в том случае, когда мы получаем деньги (возвращаем деньги) от покупателя за реализованный товар (оказанные услуги и выполненные работы). Если покупатель товар вернул, отказался от услуги или работы, то мы ему ранее выплаченные средства возвращаем. И тут чеки пробивать нужно.

Но вот когда учредитель вносит в бухгалтерскую кассу (а это не онлайн касса, не ККТ) денежные средства, мы имеем дело не с покупателем.

Если вы пробьете чек, на всякий случай (как многие сейчас делают), то тем самым вы повысите свой доход. А это нарушение учета, нарушение расчета. А если учесть, например, что вы применяете УСН, тогда вы увеличите автоматически свою налоговую базу, а этого делать не надо.

Второй случай — выплата заработной платы, выплата денег в подотчет. Почему не надо пробивать чеки с признаком “расход”?

Да потому что вы, выплачивая деньги в подотчет и на зарплату, не уменьшаете вашу выручку, а работаете совершенно с другими счетами бухгалтерского учета.

Выплата зарплаты имеет следующие проводки:
Дебет 70
Кредит 50

Как мы видим, нет нигде счета “62”, который регулирует отношения с покупателями и заказчиками.

Или выплата денег в подотчет:
Дебет 71
Кредит 50

Тоже самое, это отношения в рамках счета “71” с подотчетными лицами.

Запомните: пробивать чеки, работать с онлайн кассой надо в том случае, когда мы имеем дело с выручкой, покупателями, но не “бить на всякий случай” чеки. Это грубая ошибка в учете.

Читайте так же:  Как презентовать себя на собеседовании — примеры качественной самопрезентации

Онлайн касса при покупках в подотчет

Нужно ли пробивать чек и использовать онлайн кассу, если покупку совершает подотчетное лицо?

Ответ – нет, не нужно. Эта тема «горячо» рассматривается на просторах интернета. И многие бухгалтеры считают, что применять в этом случае онлайн кассу они обязаны, потому что один налоговый инспектор, написав ответ с ошибкой, считает следующее – сотрудник компании пошел в магазин «напротив» купить бумагу для принтера и при этом он обязан использовать чек ККТ с признаком «расход».

Срочно : свежее письмо Минфина России от 25.07.2018 г. № 03-01-15/52265 , в котором четко указана причина, по которой мы не должны применять онлайн кассу – услугу оказываем не мы, услугу оказывают нам.
Как пишет Минфин, учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется, в частности, лицом, которое оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.

То есть, вы пришли в магазин и такая «картина»: продавец выбивает чек, и вы продавцу выбиваете чек за то, что купили у него товар. Сразу видно, что идет прямое непонимание текста закона.

[3]

Ошибка явная – и не надо ссылаться на несовершенство текста закона. Давайте включим логику и еще раз внимательно проследим за каждой буквой закона № 54-ФЗ. Я на своих курсах учу бухгалтеров в первую очередь уметь читать, не просто «видеть» текст, а понимать его правильно. И хочу сейчас вам помочь разобраться в этом.

Признак чека «расход»

Такой признак мы можем ставить, не когда товар покупаем, а когда товар нам возвращают наши же покупатели. Это расход денег, которые ранее были получены за реализованные товары (работы и услуги).

Что такое «расчеты»?

Как расшифровал нам Минфин России, «согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…».

Как мы видим, это прием денег за реализуемые товары и выплата денег тоже за ранее реализованные товары. Нет нигде слова про « приобретенные товары».

Выводвыплата денег касается не покупки, а выплаты денег в рамках ранее приобретенного товара, например, возврата частичного или полного.

Не надо покупать онлайн кассу только для того, чтобы ваш работник бегал покупать те или иные мелочи для офиса, например. Вот ему чек при покупке должны дать, чтобы он смог потом отчитаться перед бухгалтерией.

Проводки по подотчету

И еще очень удобный способ проверить – нужна ли вам ККТ или нет? Мысленно для себя сделайте бухгалтерскую проводку в случае приобретения товаров через подотчетное лицо.

Дебет 71
Кредит 50 – вы выплатили деньги в подотчет на покупку товара.

Дебет 26 (44, 20)
Кредит 71 – подотчетное лицо заполнило авансовый отчет, включило туда все чеки, полученные от продавца.

Как мы видим, нет нигде счета «62», а именно этот счет отвечает у нас за нашу выручку за реализованные товары (работы и услуги). Поэтому не стоит лишний раз волноваться.

Кстати, когда вы из бухгалтерской кассы выплатили деньги в подотчет, равно как и выплата зарплаты, займа, вы не выбиваете чеки с признаком «расход»!

И когда ваш работник возвращает остаток неиспользованного аванса в кассу, возвращает вам долги по займу – вы не пробиваете кассовый чек!

Это получение денег не за реализованные товары (работы и услуги), работник ваш не покупатель и счет «62» тут не используется.

Если у вас остались вопросы и нужна консультация – пишите, задавайте свои вопросы .

4 случая, когда можно не пробивать чеки

ФНС России в письме от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001 и Минфина России в письмах от 09.10.2018 № 03-01-15/72537, от 11.09.2018 № 03-01-15/65044, от 24.10.2018 № 03-01-15/76375 перечислили четыре ситуации, в которых компания не обязана пробивать чеки.

1. Получили оплату по безналу от ИП или организации без предъявления электронного средства платежа. Пробивать чеки на онлайн-кассе в таком случае не требуется (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но это право, а не обязанность. При желании можно оформить чек (письмо ФНС от 26.10.2018 № ЕД-4-20/21001).

2. Сотрудник возместил ущерб. Не применяйте онлайн-кассу, если сотрудник возмещает компании причиненный ущерб (письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537). Возмещение ущерба не считают расчетом для целей закона (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Поэтому пробивать чек не нужно.

3. Получили деньги, которые физлица перечислили платежным поручением через банк. Не используйте онлайн-кассу, если покупатель перечислил деньги безналом без использования электронных средств платежа. Например, платежкой через банк. Чиновники дали отсрочку на такие расчеты до 1 июля 2019 года (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65044). Но если покупатель заплатил по безналу с использованием электронных средств платежа, чек потребуется оформить уже сейчас. К примеру, оплата прошла через мобильный банк или электронный кошелек.

Обратите внимание, налоговики поменяли в онлайн-чеке ставку НДС с 18 процентов на 20 и добавили признак расчета «залог».

4. Получили оплату за проезд на общественном транспорте. Такую выручку потребуется пробивать по кассе только с 1 июля 2019 года. Организации и предприниматели обязаны будут выдавать чеки в салоне транспортного средства при продаже билетов водителем или кондуктором (письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76375).

Видео (кликните для воспроизведения).

Начиная с июля 2019 года требуйте от подотчетников онлайн-чеки, если они отчитываются за проезд на общественном транспорте. Тогда претензий по расходам у налоговиков не будет.

Источники


  1. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

  2. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.

  3. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
  4. ред. Славин, М.М. Становление судебной власти в обновляющейся России; М.: Институт государства и права РАН, 2013. — 880 c.
С 1 июля надо пробивать чеки на зарплату
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here