Налоги при репетиторстве

Статья на тему: "Налоги при репетиторстве" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Минфин придумал налог для репетиторов и домработниц

Уже с 2019 г. доходы самозанятых россиян могут обложить налогом. Минфин назвал стартовые параметры налога на профессиональный доход и торопится запустить его в пилотном режиме. Правительство не смущает даже тот факт, что категории «самозанятые граждане» в законодательстве не существует вовсе. Процент с дохода репетиторов, нянь, домработниц государство готовилось взимать еще два года назад, но на «кризисный период» по поручению президента им предоставили налоговые каникулы. Официальная статистика о скромном, но все же росте реальных доходов россиян вкупе с поиском денег на поддержку бизнеса подсанкционных миллиардеров поставили точку в дискуссии о появлении нового налога.

Налог на профессиональный доход составит 3% или 6% в зависимости от того, физическим или юридическим лицам оказывает услуги самозанятый гражданин, рассказал заместитель министра труда РФ Илья Трунин. Ведомство готово опубликовать проект закона и уже с 2019 г. запустить систему в пилотных регионах. Плательщики налога на профдоходы будут освобождены от необходимости применения онлайн-касс. Минфин предлагает им самим платить налог через специальное приложение, проверять полученные доходы ведомство планирует с помощью потребителей услуг, которых призывает запрашивать чеки.

По разным данным в России от 12 до 20 млн самозанятых людей, официально на 1 апреля 2018-го — только 1289 человек. Из них в 2018 г. зарегистрировались 350 человек. Двухлетние налоговые каникулы для самозанятых — нянь и сиделок, репетиторов и домработниц — начали действовать в 2017 г.. ИП без наемных работников освободили от выплаты НДФЛ и страховых взносов, но как видно из статистики росту официальных самозанятых каникулы не способствовали. Возможно, именно потому что ИП видели риск кратного роста нагрузки после 2019 г. Так и случилось, «каникулы» закончатся одновременно с введением нового налога, и это может быть далеко не последним фискальным решением. Распространение страховых взносов на ИП в свое время стало одной из причин резкого сокращения официальных предпринимателей, несмотря на это в коридорах кабмина время от времени обсуждается идея повышения размера платежей во внебюджетные фонды. Уже в 2018 г. фиксированный платеж ИП при доходе до 300 тыс. руб. составил 26,5 тыс. руб.

«Налог не нужен. Во-первых, если сейчас появится налог, то его получат только зарегистрированные самозанятые. Сама по себе попытка взять эту часть населения под контроль приведет к расходам на попытку большую, чем доход от налога. Во-вторых, из-за него количество «официальных» самозанятых в России точно не увеличится, так как новые работники регистрироваться не будут. Самозанятым россиянам говорят, что они должны компенсировать через уплату налога свою нагрузку на общество, но они и так это делает. Жены, которые не работают, компенсируют через зарплату мужей: они ее тратят и платят НДС в составе товаров«, — рассказал Накануне.RU член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров.

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев во время отчета в Госдуме заявил, что государственная регистрация самозанятых нужна, но прежде необходимо присвоить категории правовой статус. Согласно принятому Госдумой в 2017 г. закону, официальными самозанятыми могут считаться только индивидуальные предприниматели, как работать с физлицами — неясно. Основатель сервиса «Бабушка на час» Наталия Линькова заявляла, что сейчас не всем «физикам», желающим выйти из тени, понятно, как это сделать.

«Наши няни в основном – это люди старшего поколения. Так получается. В среднем это от 40 лет и выше. Рынок теневой. Открывать ИП не спешат, к большому сожалению. Я знаю, что давно уже разрабатывается система патентов, но пока не получается. Подавляющему большинству людей старшего поколения просто сложно разобраться: как открыть ИП, как заплатить налоги, как сдать отчётность и всё остальное«.

Но Минфин счел этот нюанс несущественным и распространил налог как на ИП, так и на физлиц без правового статуса.

Альтернативные налогу предложения — работа по дешевому патенту. Уполномоченный по защите прав малых и средних предприятий Виктор Ермаков оценивал его возможную стоимость в 20 тыс. руб. в месяц

[2]

«Эта сумма должна быть фиксированной. Из нее 10 тыс. руб. – это федеральная часть, которая будет перечисляться в фонды, а остальное (до 10 тыс. руб.) – в бюджет муниципалитета, где зарегистрирован самозанятый. Конкретная цифра устанавливается решением субъекта РФ«, — говорил он на совещании с активистами Общероссийского народного фронта.

При этом получение патента необходимо максимально упростить, считают в ОНФ и выдавать его в МФЦ.

Теоретически налог можно взимать в крупных городах, где люди «дружат» с IT-технологиями, но для потенциальных налогоплательщиков в глубинке, которые зарабатывают, например, ловлей рыбы платеж не будет удобным, а значит, не создаст стимулов выхода из тени, говорит заместитель председателя комиссии по развитию экономики, предпринимательства, сферы услуг и потребительского рынка Илья Семин. По его словам, при обложении самозанятых тем или иным платежом нужно учитывать специфику регионов.

«Лучше идти по пути патента, стоимость которого будет дифференцирована в зависимости от отрасли и региона (в Москве — дороже, в Костроме — дешевле) и расширять виды деятельности. Сейчас идет речь о тех трех видах деятельности — нянях, домработницах и репетиторах — по которым реформа уже признана неудачной«, — рассказал он Накануне.RU.

Странно, что никто в Правительстве не задумывается о том, что у физлиц, которые ведут самостоятельно свой бизнес, нет времени погружаться в вопросы налогообложения и разбираться в них, замечает к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Равиль Ахмадеев.

«Если предприниматель будет вникать в вопросы налогов, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, выяснений различных вопросов с обслуживающими банками, решать бюрократические процедуры, которых в нашей стране ничуть не убавилось за последние 10 лет, времени на ведение бизнеса своего явно не останется. В этом вопросе необходимо совершенствовать действующие режимы налогообложения для предпринимателей, упрощать их и не изобретать новые. Пока что наблюдается обратная картина. В 2015 г. подняли планку уплаты страховых взносов и количество предпринимателей стало заметно сокращаться. Попытались исправить этот порядок? Вопросы пенсионной реформы необходимо решать, но пока об этом только говорят. Например, более четырех лет действует мораторий на выплату государством накопительной части трудовой пенсии будущим пенсионерам. Опять никаких реальных действий. Такие обстоятельства не являются положительными и не вызывают доверия у большей части предпринимателей и населения в целом«, — рассказал он Накануне.RU.

Читайте так же:  Обмен ювелирных изделий

Он отмечает, что количество предпринимателей в Москве уже сокращается: темп прироста выданных патентов по всем видам деятельности в 2016 г. снизился до 60%, а в 2017 г. – еще на 30%. В 2015 году, наоборот, прирост составлял — 70% по сравнению с 2014 г.

«При составлении прогноза на среднесрочную перспективу до 2020 г., с большей долей вероятности можно утверждать о прекращении роста количества ИП, применяющих патентную систему в Москве. Какие факторы на это повлияли? Это всем известно, сложная макроэкономическая ситуация в стране для всех налогоплательщиков, снижение реальных доходов и платежеспособного спроса населения, ужесточение требований банков к предпринимателям и ведению бизнеса и так далее«, — говорит Ахмадеев.

Самозанятость властями должна всячески поощряться, говорит кандидат экономических наук, бывший заместитель председателя Счетной палаты РФ Юрий Болдырев.

«В такой огромной стране с таким маленьким по сравнению с размерами территории населением, нужно брать налоги не с трудовой деятельности, а исключительно с использования земельных и природных ресурсов и с финансовых спекулятивных сделок. Тем самым будет дана максимальная свобода самозанятости во всех возможных формах. Люди должны знать, что чтобы они не делали, платить они будут только с земельных и прочих ресурсов, которые они используют. Но таких мыслей у властей нет. У них есть другая задача: чтобы никто не мог сделать вдох и выдох без оплаты. Прежняя экономическая модель себя не исчерпала, она изначально была тупиковой. За предыдущие шесть лет вместо нее ничего не нашли, но признаться в этом мужества не было, поэтому сделали вид, что все в порядке. А сейчас единственный способ хоть как-то свести концы с концами — изыскивать новые и новые налоги, сборы, подати — нужное подчеркнуть. Они не остановятся. С одной стороны, они, не имея намерения и способности созидать, будут прямо или прикрыто все, что можно сдавать в аренду иностранцам или продавать. Но ресурсы от этого, скорее всего, в бюджеты не пойдут, поэтому, с другой, власти будут подбирать все более острые ножницы, чтобы «стричь» нас с вами«, — поделился с Накануне.RU эксперт.

Репетитор — ИП или самозанятость

Последнее обновление 2019-03-31 в 11:12

В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

Как платить налоги репетитору?

Прежде чем, разбирать репетиторство после работы — это самозанятость или нет, рассмотрим основы обложения. Налог на профессиональный доход — это специальный режим обложения, который упрощает ведение деятельности двум категориям граждан:

  • собственно, самозанятым — независимо от наличия работы по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • ИП — предприниматели, чьи показатели не превышают условия применения нового спецрежима, вправе закрыть ИП и применять налог на профессиональный доход.

Важно!

Пользоваться режимом могут только лица, осуществляющие самостоятельную деятельность на территориях проведения эксперимента.

С точки зрения вариантов ведения уроков возникает дилемма — репетитор-ИП или самозанятый. Разумеется, хочется узнать, что выгоднее. Для этого обратимся к федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который регламентирует новый спецрежим.

В пп.9 п.1 ст.6 закона указано, что не включаются в объекты профессионального обложения виды деятельности, перечисленные в ст.217 п.70 Налогового кодекса России. Этот пункт содержит следующие виды деятельности:

  • присмотр за детьми и больными, уход за лицами старше 80 лет по медицинским показаниям;
  • ведение домашнего хозяйства и уборка жилья;
  • репетиторство.

Эти виды труда несмотря на наличие доходов не облагаются по главе «НДФЛ», а также не являются объектом обложения по новому спецрежиму, т.е. налоги за репетиторство платить не нужно. Если лицо занимается только ведением уроков в такой форме, как самозанятый репетитор он платит по желанию страховые взносы во внебюджетные фонды для формирования страхового стажа.

Как оформить самозанятость репетитору?

Уплатить налог за репетиторство вам не придется, но необходимо встать на учет в ИФНС, т. к. репетиторство — это самозанятость, хотя освобожденная от обложения. По ст.83 в п.7.3 вам требуется подать уведомление в любую ИФНС по своему выбору уведомление, состоящее из 3 листов:

  • титульный;
  • лист персональных данных;
  • лист об услуге.

Скачать форму можно здесь. Уведомление подается при оказании услуг и при прекращении репетиторских практик.

  1. Самозанятые репетиторы в 2019 году не попадают под налог на профессиональный доход.
  2. Репетиторство не облагается по НДФЛ, следовательно, не нужно регистрировать ни ИП, ни юридическое лицо.
  3. Репетиторы подают в любую ИФНС уведомление об оказании услуг и уведомляют налоговые органы при прекращении деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(36 оценок, средняя: 4,86)

Репетиторам теперь надо платить налоги

Репетиторам теперь надо платить налоги

Многие школьные преподаватели подрабатывают репетиторами, часто без договора об оказании платных образовательных услуг. О том, как педагогам выйти в легальное поле, поговорили наш блогер Мария Кучерова и юрист Дмитрий Нестеренко, который рассказал, как самозанятым репетиторам и няням (и не только им) начать платить налоги.

Вы фрилансер? Бегаете по ученикам, сидите с малышами или пишете статьи, сидя у моря? Уже ждёте звонка из банка с вопросом об источнике разовых ежемесячных поступлений на вашу карту или решили окончательно уйти в серую зону сарафанной рекламы и наличных расчётов? Может быть, выйти из тени и платить 4% от дохода не так уж и страшно? Поговорим об этом с Дмитрием Нестеренко, юристом по защите малого бизнеса и спорам с государственными органами.

Дмитрий, вы написали книгу «Налог на самозанятых: просто о несложном». Регистрироваться в налоговых органах или нет — этот вопрос становится почти шекспировским для целой армии самозанятых граждан. Почему вы отвечаете на него утвердительно?

Много вопросов снялось бы, если бы люди больше читали документы, а не интернет-форумы. Я написал книгу, которая комментирует закон о самозанятых, именно для таких людей.

Платить налоги — безусловная обязанность каждого гражданина, поэтому самозанятым надо регистрироваться. У каждого из нас с момента рождения и до смерти есть свой ИНН, так что мы уже зарегистрированы в налоговом органе, это совсем не больно.

Существует масса разных налоговых режимов для тех, кто работает на себя, сейчас добавился ещё один для самого-самого начального уровня бизнеса, когда вы, условно говоря, только начали создавать что-то для рынка и вам пока нет необходимости разбираться с аббревиатурами ЕНВД, УСН и прочими.

[1]

Многие воспринимают новости о новом налоге для самозанятых исключительно негативно, а вы говорите о нём очень спокойно. Что мы должны узнать об этом налоге, чтобы снизить градус раздражения?

Читайте так же:  Форма м15 для чего нужна, образец заполнения

Ну кто же любит налоги платить? Я тоже не люблю, но плачу, потому что обязан. Налог на профессиональный доход (или, как его неофициально прозвали, налог на самозанятых) интересен всеми своими гранями.

Во-первых, это одно из обоснованных решений власти за последние годы. У нас высокий объём теневого сектора экономики, а государство должно контролировать денежные потоки для того, чтобы налоговая система устойчиво работала.

Во-вторых, этот налоговый режим очень простой (не без некоторых неудобств, конечно, но в целом удобный), он позволяет в несколько кликов встать на учёт как плательщик этого налога и начать испытывать гордость за себя как добросовестного гражданина.

Статистика на конец февраля говорит нам о 33 000 зарегистрированных, что на начало марта позволило ФНС РФ начислить более 50 000 000 рублей налогов — это означает, что в среднем за 2 месяца из тени вышло около 1 миллиарда рублей!

Какие риски ждут тех, кто вовремя не зарегистрировался? И когда заканчиваются налоговые каникулы для самозанятых репетиторов?

Риски всё те же: запросы от банков о смысле операций и источниках происхождения средств, такие же вопросы от налоговой и (в худшем случае) привлечение к ответственности. Это в самом общем виде.

Надо понимать: у налоговых органов есть право смотреть на движение по счетам физлиц. Понятно, что тотально этим не занимаются, но при наличии определённых признаков подозрительного движения средств в системах мониторинга платежей может загореться красная лампочка, и тогда инспектор может заинтересоваться вашими операциями.

Некоторые возражают: «У меня копеечные обороты, я налоговой не нужен». Дело не в оборотах, а в возможности попасть под более пристальное внимание

Не забывайте: эксперименты экспериментами, а казну правительство будет пополнять и дальше. Один из инструментов — новый налог на самозанятых, второй — ужесточение административной ответственности, поэтому соблюдайте законы хотя бы для того, чтобы не быть оштрафованными. Тратьте деньги на себя, а не на штрафы.

Налоговых каникул в рамках НПД нет, есть только налоговый вычет в 10 000 рублей. Проще говоря, первые 10 000 рублей налогов, которые вы должны заплатить государству, будут засчитаны из этого вычета, то есть физически вы не платите вообще. Мелочь, а приятно.

Налоговые каникулы есть вне рамок НПД — в Налоговом кодексе есть ещё один налоговый режим для самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ), где обозначены некоторые виды деятельности, не подпадающие под обложение НДФЛ до конца 2019 года. Там есть и репетиторство. Если кому-то интересно, в своей книге я этот вопрос подробно разобрал. Будут ли продлевать срок, я пока не знаю. По моим данным, законопроектов по этому вопросу в открытом обсуждении на текущий момент нет.

[3]

Почему же многие не торопятся регистрироваться?

Может быть много причин: не слышали, не верят, боятся и так далее. Главное, что возможность такая появилась. В своей книге я предсказал, что этот налоговый режим приживётся и распространится на всю территорию РФ. Так и произошло, руководитель ФНС РФ М. Мишустин уже заявил, что эксперимент пойдёт дальше. С моей точки зрения, это абсолютно правильно.

Какие нужно предпринять шаги, чтобы начать платить налог?

Шаг всего один: нужно встать на учёт как плательщик НПД. Процедура простая. На первом этапе нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти стандартную регистрацию, статус налогоплательщика присваивают в течение суток. Можно регистрироваться и через банки, присоединившиеся к системе, но там срок больше. На сайте ФНС есть инструкция и ссылки на приложение.

Если вы не ИП на момент регистрации в качестве самозанятого, то дополнительно никаких действий совершать не надо. Регистрируетесь, начинаете вносить в это приложение данные по своим доходам, и раз в месяц вам будет приходить уведомление от ФНС о начислении налога, который нужно будет потом оплатить. Вот и все шаги — ничего сложного.

Если репетитор работает на курсах, у него есть работодатель. Кто в таком случае несёт налоговое бремя? Кто будет отвечать в случае, если возникнут вопросы со стороны ФНС?

Если есть работодатель, то это трудовые отношения, а значит, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет ваш налог на доходы (НДФЛ) в бюджет, а также страховые взносы. Читал о том, что некоторые работодатели пытаются схитрить и просят работников уволиться и перейти на статус самозанятых. Это выглядит странно и даже глупо, потому что в законе об НПД установлен прямой запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, с которыми вы сотрудничаете сейчас или сотрудничали в последние два года.

На любые попытки работодателя вовлечь вас в оптимизацию расходов моя категорическая рекомендация — не делать этого. Такие схемы очень легко вычислить, поэтому, предлагая такое, работодатели ставят себя под угрозу санкций, а вас — под угрозу потери работы, потому что обратно вас трудоустраивать никто не обязан. Схемы с переводом работников на другие налоговые режимы (в частности, на ИП) известны и налоговой, и судам, но такая «оптимизация» является нарушением налогового законодательства. Зачем вам в этом участвовать? Если вас устраивает формат работы по трудовому договору, работайте в этих правовых рамках. Хотите попробовать себя в качестве самозанятого — пробуйте, но заранее почитайте про налоговые ставки, особенности работы и риски.

Сколько у нас всех времени на добровольную регистрацию?

Сколько угодно: это не принудиловка, а эксперимент. Сядьте с калькулятором (а лучше с табличкой в Excel) и прикиньте, что выгоднее: платить небольшой налог или не платить. Но помните, что государство имеет все инструменты для мониторинга именно ваших платежей. Часто шучу на кассе в магазине: «Всё, теперь правительство знает, что я сегодня буду есть на ужин». Как бы это ни было комично, но это правда.

Я бы предложил всем сомневающимся хотя бы до конца года попробовать себя в качестве самозанятого — плательщика НПД, штрафовать за нарушения не будут в течение 2019 года, а сняться с учёта можно в любой момент через приложение на смартфоне.

Читайте так же:  Документы для автокредита

Действительно ли будут активно искать неплательщиков налогов? Какие будут меры наказания?

Активно ищут тех, кто живёт понятиями «я всегда так делал» и «меня не поймают». Я не стращаю, просто предлагаю оценивать риски: государственные органы медленно, но планомерно наращивают экспертность в вопросах прозрачности платежей и стремление пополнить казну. Да, косяки и перегибы бывают, но отношения с государством — процесс не односторонний, мы тоже имеем возможность влиять на власть.

В моей практике был случай, когда директор одной из компаний считал себя бессмертным эльфом, а потом при содействии налоговой инспекции получил решение арбитражного суда о субсидиарной ответственности более чем на 500 миллионов рублей за причинение ущерба собственной компании. Это, конечно, другая сфера, но ещё лет пять назад подобные случаи были редки, сейчас — почти норма. Теперь потихоньку взялись за теневой сектор.

Что касается мер ответственности, то я их уже озвучил: штрафы за уклонение от уплаты, в крупных случаях — уголовные дела.

Могут быть проблемы с банками, если вы не можете подтвердить происхождение средств

Если думаете, что маленькие обороты спасут, то разочарую: под финмониторинг не попадают суммы до 15 000 рублей, но при наличии оснований банк может попросить объясниться и за меньшую сумму. Не подтвердите — банк попросит закрыть счёт и внесёт в реестр подозрительных клиентов, что сильно усложнит открытие счёта в другом банке.

Расскажите немного про слухи, что банки будут проверять подозрительные переводы.

Они уже это делают, и давно. Закон о противодействии легализации действует с 2001 года, и год за годом государство всё глубже и глубже проникает в наши платежи.

У банков (и не только у них) давным-давно налажены программные комплексы для мониторинга операций. При наличии подозрений они делают то, о чём я говорил. Ещё могут сообщить в Росфинмониторинг.

От регистрации есть какая-то ещё выгода? Например, можно спокойнее работать на удалёнке в другой стране, будучи налоговым резидентом РФ, или получить шенгенскую визу без спонсорского письма?

Видео (кликните для воспроизведения).

Я считаю, что лучше всегда работать в правовом поле. Выгода в том, что легальный бизнесмен понятен всем: контрагенту, государству и обществу. Институт предпринимательской репутации у нас пока не очень развит, и бизнесов, заботящихся о своём имени, по моим наблюдениям, не так уж и много. Лично я уже давно не имею дел с неопрятными торговыми точками, где отсутствуют документы. Обычно это разные автокофейни, шиномонтажи, палатки с шаурмой, частники без сайта, портфолио и данных о себе — те, кто не заботится о том, как он выглядит в глазах потенциального клиента.

Что касается работы за границей, то тут разбираться всегда надо тщательнее, потому что налоговое резидентство — сложный вопрос. Если вы остаётесь налоговым резидентом, то платить налоги должны в казну РФ, поэтому выгода от легального статуса очевидна. Что касается получения визы, тут вопрос сложнее, зависит от правил страны посещения, но если вы можете показать реальные обороты по счёту и документы об уплате налогов с них — это всегда плюс.

Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Иллюстрация на обложке: Shutterstock (Anchalee Ar)

Налоги при репетиторстве

Поговорим о нововведении, принятом российском правительством — налоге на репетиторство и другие отдельные виды деятельности. Данный налог на профессиональный доход коснется большого количества граждан нашей страны, поэтому нужно разбираться в теме и знать, что предстоит сделать самозанятым.

Кто такие самозанятые

Очень многие россияне зарабатывают себе на жизнь оказанием услуг другим гражданам. Например, помогают убирать в доме, присматривают за детьми и пожилыми людьми, шьют, делают различные поделки и предметы декора, пекут торты и так далее. По словам экспертов, количество таких самозанятых лиц в нашей стране составляет, по разным подсчетам, от 6 до 15 миллионов человек. Точного количества не знает никто!

В подавляющем большинстве случаев репетиторы, как и другие категории самозанятых, не платят налоги. Очень часто, например, у учителя английского языка уже есть постоянная работа в школе, идет стаж, за него платят страховые взносы. А репетитором он подрабатывает в свободное время. И не желает официально показывать дополнительный доход.

Именно поэтому репетиторы не платят налоги, не оформляют статус ИП. Правительство решило навести порядок в этой сфере, чтобы определить число самозанятых и разрешить им пользоваться упрощенной системой налогообложения, получать страховой стаж, нужный для оформления пенсии.

Официально, согласно принятому закону, в России есть всего три категории самозанятых лиц:

  1. репетиторы;
  2. уборщики жилых помещений (в эту категорию включены все домработницы и экономки, помогающие вести домашнее хозяйство другим гражданам);
  3. те, что занимается уходом и присмотром, то есть нянечки и сиделки.

Ставки налога для репетиторов 2019

Итак, решив, что с обширной категорией самозанятых лиц нужно что-то делать, правительство для начала предложило им налоговые каникулы. Они были введены в 2017 году и продлятся весь 2019 год. Но не во всех регионах! Впрочем, об этом подробно поговорим чуть ниже. Чтобы пользоваться налоговыми каникулами, репетиторы и самозанятые должны были обратиться в ФНС РФ. Но очень немногие воспользовались этой возможностью.

Власти решили, что ответ на вопрос: «Должен ли репетитор платить налоги» — однозначно «Да!». И принялись думать над ставкой. Предлагались различные варианты.

По словам специалистов, налог на самозанятых репетиторов должен быть единым и небольшим. Следовало также облегчить процедуру учета и перечисления налога, чтобы большее количество россиян воспользовалось возможность легализовать свою трудовую деятельность. Ставку в 13%, равную НДФЛ, эксперты назвали слишком высокой. Ориентироваться в Минэкономразвития было решено на ставку в 6%, которая выплачивается по упрощенной системе налогообложения, на патенте.

В итоге, после долгих обсуждений в правительстве и Госдуме, было решено с начала 2019 года приступить к реализации пилотного проекта в отдельных регионах. Проект касается налога на профессиональный доход. Именно так назвали налог на репетиторство и другие виды деятельности, которыми занимаются граждане без привлечения наемных работников, то есть самостоятельно.

Установлены две ставки налога для самозанятых, репетиторов:

  • 4%. Такой налог для репетиторов 2019 установлен в том случае, если он оказывает услуги исключительно физическим лицам, то есть обычным гражданам.
  • 6%. По такой ставке налог самозанятые репетиторы должны будут выплачивать, если сотрудничают с юридическими лицами, оказывают им профессиональные услуги.

Помимо основного налога, самозанятые репетиторы будут обязаны отчислять 0,25% дохода в ФОМС и 1,25% в Пенсионный фонд.

К лицам, которые планируют перейти на такую форму расчета и выплаты налогов, предъявляются следующие требования:

  • Им должно быть не меньше 16 лет.
  • Они не должны быть зарегистрированы в качестве ИП или юрлица.
  • Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого в налоговой.
  • У них не должно быть наемных сотрудников, а деятельность ведется на свой риск с целью получения систематического дохода.
Читайте так же:  Роструд запретил делить отпуск на части

Где ввели налог на самозанятых репетиторов

Пока, с начала текущего года, налог на самозанятых начал работать лишь в четырех российских регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Льготный налоговый режим введен пока на 10 лет. С лета 2019 года географию действия налога на репетиторство и другие виды самостоятельной деятельности власти планируют расширить.

Кроме того, правительство намерено существенно расширить перечень категорий самозанятых лиц. Сюда могут включить, помимо репетиторства, уборки и ухода за другими лицами еще 63 вида деятельности. Самозанятыми смогут стать все фрилансеры, в том числе копирайтеры и веб-дизайнеры, парикмахеры, частные фотографы, портные и так далее. Пока данные нововведения не прописаны, налог для репетиторов 2019 коснулся только указанных нами регионов. Изменения могут произойти уже летом этого года, о чем мы вам обязательно сообщим.

Заключение

Налог на профессиональный доход, по словам экспертов — отличная возможность для всех самозанятых россиян легализовать свою деятельность. Ставки невелики, под действие закона попадет большое количество граждан, ведь обычно доходы самозанятых не превышают средней зарплаты, которая в нашей стране отнюдь не достигает лимита в 200 тысяч рублей.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительная плата, а именно отдельная система налогообложения, которой могут пользоваться исключительно самозанятые.

ИП для репетитора: УСН или Патент?

УСН — упрощенная схема налогообложения

Патент, ПСН — патент на право занятия репетиторской деятельностью

Трудоустроиться репетитором официально.

Репетиторство по ИП либо патент для репетитора дают возможность:

1. Официально подтверждать свой трудовой стаж ( Трудовой стаж индивидуального предпринимателя подтверждается наличием факта государственной регистрации в качестве ИП и уплатой страховых взносов в ПФ).

2. Официально получать доход при этом есть возможность совмещать основную работу и занятие предпринимательством (ИП репетиторство).

3. Принимать платежи от юридических лиц.

4. Заключать договоры на оказание услуг.

5. Получать различные кредиты на высокий подтвержденный доход.

6. Спокойно рекламировать свои услуги.

7. Чувствовать себя полноправным налогоплательщиком, доход от репетиторства – налоги в бюджет.

Сложно ли вести деятельность ИП (Нужно ли нанимать бухгалтера для расчёта налогов?):

1. Оплатить налоги, размер и сроки уплаты которых определяются видом налогообложения, который вы выбрали.

2. Один раз заплатить в пенсионный фонд (если нет наёмных работников).

3. Сдать налоговую декларацию. (Если Вы хотите сэкономить на услугах бухгалтера, можете заполнить налоговую декларацию самостоятельно)

4. Сдать отчёт в пенсионный фонд.

5. Заверить книгу расходов и доходов у налогового инспектора.

ИП репетиторство: по УСН или патент?

Прежде всего необходимо понять что вопрос, выбрать ИП или же патент не правильный, так как ИП придется регистрировать в обоих случаях, а далее уже выбрать Патентную схему или УСН.

1. Регистрируем ИП.

2. Выбираем систему налогообложения. На этом шаге нужно определиться что выгоднее репетитору УСН 6% или патент. Для этого проведем расчеты.

Пример (Расходы, связанные с репетиторством: патент)

Расчеты в примере действительны для Москвы в 2015 году. Если Вы выбираете патент в другом регионе, следует связаться с региональной структурой ИФНС.

Стоимость патента (репетиторство) равна 18000 рублей. Прочие, обязательные для ИП репетитора налоги составляют около 21 тыс. руб. (взносы в ПФ и ФОМС.) Декларация, поданная в электронном виде обойдется дополнительно в пределах 1 тыс. руб.

ИТОГ: расходы репетитора (налоги по патентной схеме) ежегодно составят около 40 тыс. руб.

Важно! даже при выборе патента нужно ежегодно отправлять нулевую декларацию в свою налоговую. Патент разрешает вести деятельность только в своём регионе. Патент можно брать на 9 месяцев, а не на 12, что позволяет экономить летом, если нет занятий.

Пример (Расходы, связанные с репетиторством: УСН)

Если же наш выбор — УСН 6%, обязательные ИП репетитору налоги снова составят 21 тыс. рублей. Кроме того, рекомендуется открыть банковский счет — расходы около 12 тыс. рублей.

В случае, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, репетитор должен заплатить дополнительно 1% в Пенсионный фонд при выборе данной схемы ИП. Также сохраняются расходы на электронную декларацию. Пусть месячный доход репетитора 35000 рублей. Тогда расходы репетитора на налоги: (35000 x 12 мес. x 0,06 ставка ИП по «упрощенке»). Таким образом получаем 25200 руб., причем 4472 руб. из них налоговый вычет. Помимо этого, дополнительно необходимо отдать 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. в Пенсиооный фонд (35000 x 12 месяцев — 300000) x 0,01 = 1200 руб. То есть дополнительные расходы составят около 6 тыс. руб.

ИТОГ: ИП по УСН с месячным доходом 35000 руб. также должен ежегодно отчислять в бюджет примерно 40 тыс. рублей.

Важно! ИП на УСН имеет право осуществлять деятельность на всей территории РФ. Если Вы зарабатываете более ≈35000 рублей в месяц, то Вам выгоднее не открывать счёт в банке и купить патент. Расчёты велись на примере Москвы.

ОКВЭД для репетиторов:

В качестве основного вида предпринимательской деятельности рекомендуется выбрать коды:

Репетиторство: ОКВЭД 80.42 — Образование для взрослых и прочие виды образования, не включённые в другие группировки (основной вид деятельности)

Репетиторство: ОКВЭД 80.10.3 — Дополнительное образование детей.

Важно! Следует помнить, что индивидуальная педагогическая деятельность не лицензируется, таким образом, если не нанимать себе на работу других педагогов, лицензия на образовательную деятельность не нужна.

Кроме того, для деятельности ИП, репетитор имеет право дополнительные виды деятельности (до 20), рекомендуем выбрать дополнительные ОКВЭД для репетиторов:

ОКВЭД 74.83 — Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.

ОКВЭД 72.4 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных. ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет.

ОКВЭД 73.10 — Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

ОКВЭД 73.20 — Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук.

ОКВЭД 93.05 — Предоставление прочих персональных услуг.

Заполните регистрационную форму, если Вы хотите сотрудничать с нами: работа репетитором.

Эти статьи могут Вас заинтересовать:

Как налог на самозанятых отразится на репетиторстве

Налогом на самозанятых в СМИ называют то, что в Федеральном законе № 422-ФЗ названо «налогом на профессиональный доход» (НПД). С 1 января 2019 года новый налоговый режим в качестве эксперимента введен в четырех регионах России: Москве и Подмосковье, Калужской области и республике Татарстан. Мы расскажем, коснется ли это нововведение репетиторов.

Читайте так же:  Отмена трудовых книжек

Главное о НПД

Предполагается, что новая система налогообложения поможет гражданам, которые работают на себя и не привлекают наемных работников, выйти из тени. Но сделать это могут не все. Есть ограничения по некоторым видам деятельности: например, доход от продажи недвижимости легализовать таким образом не получится, а вот от сдачи жилья в аренду – вполне. К тому же сама сумма дохода не должна превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Ставка очень низкая – от 4 % до 6 % (для сравнения: ИП на «упрощенке» платят 6 %, а подоходный налог физический лиц составляет 13 %). Эксперимент рассчитан на десять лет – предполагается, что за это время ставка повышаться не будет.

Подавать декларацию и использовать онлайн-кассу при этом не нужно – все вопросы, включая регистрацию в качестве плательщика НПД, решаются при помощи мобильного приложения «Мой налог».

Нет и обязательных взносов. В фонд обязательного медицинского страхования идет часть налогов, а об отчислениях в пенсионный фонд предлагают позаботиться самостоятельно. Иначе плательщик НПД может рассчитывать только на стаж и пенсионные баллы, накопленные ранее (или на совмещение). А если их нет – на социальную пенсию, которую платят «по старости». После всех повышений, предусмотренных пенсионной реформой, мужчины смогут получать ее с 70 лет, а женщины – с 65. В 2018 году размер такой пенсии в среднем по России составил 8 726 рублей.

При этом само понятие «самозанятый» в тексте закона не используется, хотя редкая публикация в СМИ о новом налоге обходится без него. Однако плательщики НПД могут иметь статус физического лица или индивидуального предпринимателя.

Репетиторы и няни: как теперь работать им

Статус самозанятого репетиторы могли получить с 2017 года. Но воспользоваться этой возможностью захотели немногие. К тому же часть из тех, кто встал на учет в новом качестве, и ранее платили налоги – как ИП. В 2018 году официальные лица заявляли, что эта попытка заставить выйти из тени работающих на себя граждан провалилась.

Однако в 2019 году для отдельной группы самозанятых налоговые каникулы продлили, а именно: для репетиторов, нянь, сиделок и домашнего персонала (домработниц и уборщиц). В эксперименте по введению НПД они не участвуют. Иными словами, ни налоги, ни страховые взносы репетиторам-самозанятым по-прежнему платить не надо, как и подавать отчетность. Самый интересный вопрос – что будет дальше.

Высказывались предположения, что с окончанием налоговых каникул вставшим на учет самозанятым придется или прекратить свою деятельность, или стать ИП, или платить НДФЛ (последнее возможно, если декларируемый доход разовый, а не регулярный). Смогут ли репетиторы, ставшие самозанятыми, платить НПД как ИП или как физические лица, неизвестно. В правительстве уже обсуждают возможность ввести НПД по всей стране с 2020 года, когда у репетиторов как раз закончатся налоговые каникулы.

В то же время стало известно, что, согласно поправкам в Федеральный закон N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании», с 2020 года репетиторы все-таки должны будут платить страховые взносы. За первый год заплатить придется 8 426 рублей, а затем сумма может измениться. Об этом говорится в поправках к закону о медицинском страховании, которые вступили в силу 17 февраля 2019 года. А эксперимент по введению НПД обязательной уплаты страховых взносов не предполагает.

Еще один вопрос: могут ли репетиторы из четырех пилотных регионов, не получившие статус самозанятого, скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться и платить НПД на общих основаниях? В списке видов деятельности, доход от которых не признается объектом налогообложения в рамках НПД, о репетиторстве, как и о помощи по дому или уходе за детьми, ничего не говорится. Но придется ли им в этом случае с 2020 года платить страховые взносы? Ответов на все эти вопросы пока нет.

Что будет с рынком репетиторских услуг

Результаты эксперимента с самозанятыми показывают, что лишь малая доля тех, кто занимается репетиторством, встали на учет. Одна из главных причин – недоверие к государству. «Я зарегистрируюсь, а через год налоги поднимут в десять раз», – говорят специалисты. И не без оснований. Например, репетиторы, которые зарегистрировались как ИП, знают, что обязательные страховые взносы за последние несколько лет выросли почти вдвое: с 17 208 рублей в 2012 году до 32 385 рублей в 2018-м. Не говоря уже о том, что сама по себе эта сумма довольно велика для тех, кто занимается репетиторством помимо основной работы. Особенно если речь не о Москве или Петербурге, где репетиторские ставки существенно выше.

Есть и другие причины: бюрократические проволочки, недовольство политикой в социальной сфере, медицине и образовании, недоверие к пенсионной системе, само наличие у репетитора белой зарплаты в школе или вузе, а также отсутствие запроса на официально работающих репетиторов со стороны клиентов. Пока единственный бонус для клиента – возможность оформить налоговый вычет, имея на руках договор с репетитором-ИП и чеки. Но сумма небольшая, и собирать бумаги и ехать в налоговую, чтобы ее получить, сами клиенты обычно не хотят. Возможно, в будущем ситуация изменится, и тогда у репетиторов, которые платят налоги, появится серьезное конкурентное преимущество, но пока рассчитывать на это не приходится.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как бы то ни было, если рынок репетиторских услуг и будет меняться под влиянием новых инициатив государства, эти изменения вряд ли будут быстрыми. В первую очередь они затронут тех, для кого репетиторство – единственный или, по крайней мере, основной источник дохода. А доля таких специалистов в общей массе невелика.

Источники


  1. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.

  3. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
  4. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
Налоги при репетиторстве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here