Налоги на зарплату — виды, сколько платит работодатель

Статья на тему: "Налоги на зарплату — виды, сколько платит работодатель" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Налоги на зарплату в 2019 году — виды, сколько платит работодатель

Основным источником пополнения госказны являются налоги, наиболее существенными из которых считаются федеральные. К ним относится налог на доходы физических лиц, удерживаемый и уплачиваемый работодателем из трудового вознаграждения сотрудников. Кроме него, наниматель также уплачивает страховые взносы за своих подчиненных в рассмотренном далее размере и в установленные сроки.

Какие налоги с зарплаты в 2019 будут уплачиваться

Ответ на вопрос «какой налог удерживается с зарплаты в этом году» таков – налог на доходы физлиц (далее – НДФЛ), в первую очередь. По факту, он взимается с доходов трудоустроенных граждан, но уплачивается нанимателем, выступающим в данном случае налоговым агентом. Также физлица могут платить его самостоятельно, являясь, к примеру, ИП.

Кроме НДФЛ, за своих наемных работников работодатель из собственной прибыли перечисляет в госфонды целевые страховые взносы (на их пенсионное, медицинское и социальное обеспечение).

Также некоторые сферы предполагают дополнительные взносы на обеспечение подчиненных.

Налог на заработную плату в 2019 году – нормативное регулирование, ставки, предельный размер

НДФЛ удерживается, уплачивается, фиксируется в соответствующей отчетности и, в случае необходимости, возвращается согласно нормам ст. 224-231 НК РФ.

Исходя из них, различают 5 ставок налога на заработную плату:

Вторая и четвертая – наиболее часто используемые. Так, по второй ставке облагаются трудовые доходы резидентов (ст.224), а по четвертой, соответственно, нерезидентов.

Статус налогового резидента приобретает физлицо, за последний отчетный период (12 мес.) проживающее в Российской Федерации не менее 183 календарных дн. без долгосрочного (более чем на полгода) выезда за ее пределы (ст. 207 НК).

Для некоторых нерезидентов предусмотрена льготная ставка налогообложения – 13 %, как и для резидентов. В их число входят участники программы переселения соотечественников, высококвалифицированные иностранные граждане и граждане стран-участниц ЕАЭС, иностранцы, работающие в России по патенту, а также беженцы и получившие в России временное убежище.

Средства сотрудников-нерезидентов зарубежных филиалов российских хозяйствующих субъектов освобождаются от налогообложения (сит. 209 НК), поскольку, согласно ст. 208, являются доходом из зарубежных источников.

Налог в размере 15 % взимается с доходов нерезидентов, полученных ими в виде дивидендов от российских компаний.

35 % облагаются полученные резидентами доходы, упомянутые в п. 2 ст. 224. Если речь идет о выигрышах в конкурсах или лотереи, то в 2019 г. НДФЛ удерживается только с превышающих 4.000 руб. сумм (п. 28 ст. 217). Из средств в пределах 4.000-15.000 руб. налог уплачивается их получателем (п. 1 ст. 228), свыше этого – организатором конкурса.

На практике часто возникает вопрос – сколько процентов составляет налог на зарплату за первую половину месяца (то есть, на аванс). Ответ – нисколько. Он рассчитывается и уплачивается с полной суммы начисленного в конце месяца вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей.

Кроме того, не взимается налог с доходов, перечисленных в ст. 217 ТК. К ним относятся стипендии, пенсии, полученные алименты, назначенные в судебном порядке, матпомощь в размере 4.000 руб. за год, пособия по безработице, компенсирование средств обманутым дольщикам из спецфонда.

Определенным категориям резидентов полагаются различные вычеты (ст. 218-220), уменьшающие суммы налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ. К примеру, для участников боевых действий стандартный вычет составит 500 руб., для чернобыльцев и инвалидов ВОВ – 3.000 руб. Продающие или покупающие автомобиль, недвижимость или ее часть, а также земельный участок вправе воспользоваться имущественным вычетом до исчерпания лимита.

То есть, чтобы определить, сколько составляет налог с зарплаты, следует:

  • определиться с видом вознаграждения (за труд или иной вид);
  • определить налоговый статус гражданина;
  • если он – нерезидент, определить источник получения дохода;
  • если источник не является зарубежным, выяснить, облагается ли его доход по льготной ставке 13 %;
  • Сумма всех удержаний, в том числе и НДФЛ, не должна превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 и 70 %) зарплаты.

    Ответственность за нарушение расчетов по НДФЛ

    Уклоняющиеся от расчета, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ привлекаются к следующим видам ответственности:

    • за отказ удерживать или перечислять налог в требуемом объеме и в установленный срок – к выплате штрафа в размере одной пятой суммы к удержанию или перечислению (ст. 123 НК);
    • за неуплату в крупном размере – к выплате 100.000-300.000 рублей штрафа, лишению на три года права на занятие определённых должностей, аресту на полгода, двухлетнему тюремному заключению (ст. 199 УК).

    Страховые взносы в фонды – основные, дополнительные, пониженные

    Наниматель из своей прибыли обязан уплатить за подчиненных взносы в следующие фонды (ст. 426 НК):

    • пенсионного страхования – 22 % в пределах установленного лимита налогооблагаемой базы, в 2019 г. составляющего 1.021.000 руб., и 10 % — сверх него;
    • соцстрахования на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9 % в пределах лимита (815.000 руб.) и 1,8 – за временно пребывающих в РФ сотрудников (нерезидентов и лиц без гражданства);
    • обязательного медстрахования – 5,1%.

    Дополнительные взносы касаются исключительно пенсионного страхования и уплачиваются только с зарплаты определенных сотрудников (ст. 428-429 НК):

    • членов экипажей гражданских авиалайнеров – 14%;
    • шахтеров – 6,7%;
    • работающих во вредных и опасных трудовых условиях – дифференцируются в зависимости от проведения оценки условий. Если ее не было, с занятых в тяжелом производстве взимается 9 %, во вредном – 6%. Если она имела место, минимальный процент составляет 0, максимальный – 8 (согласно подклассу трудовых условий, определенному в ходе проверки).

    Пониженные тарифы (20 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование) предусмотрены для следующих работодателей:

    • работающих на УСН в определенных пп. 5 п. 1 ст. 427 НК сферах;
    • использующие ЕНВД с фармацевтической деятельности;
    • индивидуальные предприниматели на патенте, соблюдающие требования пп. 9 п. 1 ст. 427;
    • некоммерческие субъекты на «упрощенке», соблюдающие требования пп. 7 п. 1 ст. 427.

    14 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование уплачивают благотворительные организации на «упрощенке» и резиденты «Сколково».

    IT-компании на «упрощенке» и резиденты особых хоззон уплачивают, соответственно, 8 %, 2 % и 4%.

    Полностью освобождены от уплаты соцвзносов плательщики средств экипажам судов, упомянутых в РМРС.

    Уплатить взносы в госказну в 2019 году следует не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

    Исключение составит уплата за март (придется на 16.04 в связи с тем, что 15.04 – нерабочий день), июнь (по этой же причине придется на 16.07), август и ноябрь (придутся н 17-е числа сентября и декабря соответственно).

    Ответственность за нарушение расчетов по страховым взносам

    К работодателям, не вовремя или частично перечислившим страховые взносы, а также к отказавшимся от уплаты это в принципе, применяются штрафные санкции в размере:

    • 5 % от суммы взносов за каждый просроченный месяц (в таких границах: 1.000 руб. — 30 % от суммы) (ст. 119 НК);
    • 20 % неуплаченной суммы (не выше 40.000 руб.) (ст. 120 НК);
    • 20 % недополученной бюджетом суммы при ошибочном или умышленном занижении налоговой базы, а также излишнем исчислении взносов (ст. 121 НК);
    • 40 % недополученной бюджетом суммы при неполной оплате или отказе от оплаты (ст. 122 НК).
    Читайте так же:  Как устроиться на работу в администрацию города – самые важные нюансы

    Пример расчета налогов с зарплаты в 2019 году

    Требуется рассчитать НДФЛ и платежи в страховые фонды по стандартным ставкам, если сотрудникам-резидентам предприятия с допустимыми условиями труда «Бета» за январь 2019 г. начислено вознаграждение за труд в размере 75.000 руб. и никто из них прав на налоговые в ычеты не имеет.

    НДФЛ рассчитывается следующим образом: 75.000 руб. * 0,13 = 9.750 руб.

    Взнос в ПФР составит 16.500 руб. (75.000 * 0,22).

    Взнос на случай нетрудоспособности и материнства равен 2.175 руб. (75.000 * 0,029).

    Взнос на медстрахование находится по формуле 75.000 * 0,051 и равняется 3.825 руб.

    Страховые взносы за работников в 2019 году

    ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

    Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

    С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

    Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

    Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

    Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

    В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

    • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
    • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
    • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

    При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

    В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

    • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
    • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
    • на ОМС – предельная величина отменена.

    Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

    Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
    В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
    В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

    Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
    НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
    Благотворительные организации на УСН
    Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
    Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
    Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
    Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

    Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

    Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

    Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

    Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов

    Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

    Оплата взносов на пенсионное страхование

    В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Оплата взносов на медицинское страхование

    В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Оплата взносов на социальное страхование

    Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

    • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
    • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

    Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

    Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

    В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

    • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
    • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

    Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

    Читайте так же:  Минимальный размер пенсии в россии

    Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

    Отчетность по страховым взносам

    В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

    Отчетность в ФНС

    Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

    • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
    • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
    • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
    • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

    Отчетность в ПФР

    Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

    Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

    Отчетность в ФСС

    Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

    [1]

    В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

    • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

    Налоги и платежи за работников в 2019 году

    ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

    Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

    Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

    Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

    Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

    НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

    Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

    При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

    Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

    Страховые взносы за работников

    Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

    Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

    • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
    • На обязательное медстрахование – 5,1%.
    • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

    Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

    В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

    • На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
    • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
    • На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

    Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

    Сколько платит работодатель в 2019 году налогов за работника

    Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

    Отчисления в фонды социального страхования

    Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

    • ПРФ (Пенсионный фонд России);
    • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
    • ФСС (Фонд социального страхования).

    Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

    Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

    Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%. Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

    Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

    Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

    Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

    • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
    • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
    • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
    Читайте так же:  Иск о восстановлении на работе

    Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

    Таким образом, в 2019 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

    В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов. В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта. Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.

    Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

    Меняется ли процент взносов

    Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2019 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

    • ПФР – 22%;
    • ФФОМС – 5,1%;
    • ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).

    При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.

    На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды

    Деньги налогоплательщика идут:

    • на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
    • на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
    • на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.

    Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в 2019 году

    Как сообщают информированные источники, на 2019 год сохраняется та же схема платежей, что и в 2018 году. Изменение все же может произойти, если изменится в сторону увеличения минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если подъем произойдет, тогда возрастет и доля платежей в ПФР и ФФОМС. Она, как ожидается, превысит нынешнюю планку в 30%.

    Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

    Налоговые агенты

    Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

    В России налоговыми агентами признаются:

    • российские организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
    • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
    • обособленные подразделения иностранных компаний.

    Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

    Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

    При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

    Порядок расчета НДФЛ

    НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

    НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

    При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

    Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

    При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

    [3]

    Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

    Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

    НДФЛ с аванса

    Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

    НДФЛ с отпускных выплат

    С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

    НДФЛ в случае увольнения сотрудника

    В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

    Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

    НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

    Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

    В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

    Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

    Как оплатить НДФЛ

    Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

    Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

    В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

    КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

    Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

    В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

    Регистр налогового учёта

    Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

    Читайте так же:  Льготы военным пенсионерам

    Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

    Справка по форме 2-НДФЛ

    Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

    Расчет по форме 6-НДФЛ

    Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

    Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)

    Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

    [2]

    Основные налоговые отчисления от работников

    Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

    Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

    • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
    • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

    Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

    Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

    1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
    2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
    3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

    Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.

    Основные налоговые отчисления от работодателей

    Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

    В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

    • 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
    • 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
    • От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
    • 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

    Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

    Дополнительные категории плательщиков

    Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

    С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

    1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.
    2. Если доход за 12 месяцев на более 300 тысяч рублей, то пенсионный взнос — 26545 рублей.

    Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

    1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
    2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
    3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

    Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:

    Льготные ставки

    В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

    1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
    2. Хозяйственные общества с УСН, деятельность которых есть в подпункте 5 427 статьи НК – ознакомиться можно по ссылке. Они делают отчисления только в Пенсионный фонд – 20%.
    3. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
    4. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.

    Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:

    Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

    Категория плательщика взносов Тип страховых взносов Ставка в процентах
    Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) Пенсионные отчисления (ПФР) 20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)
    Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) 2,9
    Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) 1,8
    Медстрахование (ФОМС) 5,1
    Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) На пенсионное обеспечение (ПФР) 8
    Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) 2
    Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) 1,8
    Медстрахование (ФОМС) 4
    Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) Все виды взносов
    Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) По пенсионным отчислениям (ПФР) 6
    Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) 1,5
    ФОМС 0,1
    Участники проекта «Сколково» ПФР 14
    ФСС
    ФОМС
    Предприятия, выпускающие анимационную продукцию ПФР 8
    Соцстрах по российским гражданам (ФСС) 2
    Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) 1,8
    Медстрахование (ФОМС) 4

    Исключения и дополнения

    Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

    Читайте так же:  Сколько окладов выплачивают при сокращении

    Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

    1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
    2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

    Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

    Вычеты также предполагаются за детей. Если поступит необходимое заявление, то за первых двух детей – 1400 рублей на каждого начиная с третьего – 3000 рублей на каждого. 12000 рублей если ребенок инвалид, до 18 или 24 лет. Они умножаются на 2, если родитель одиночка.

    Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

    • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
    • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

    Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

    • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
    • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
    • Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

    Ответственность за неуплату налога и сроки

    Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно. Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц. Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

    Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

    • Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
    • Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
    • Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

    Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

    Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет. Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ. На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

    НДФЛ в других странах

    Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ. Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%. Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

    Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее. Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение. Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

    Планы на 2019 год

    В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

    В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

    • Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
    • Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
    • Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
    • ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
    • Увеличение МРОТ.
    • Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
    • 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
    • Изменения в условиях акцизных платежей.
    • Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.

    Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться. Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся. Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

    Источники


    1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

    2. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

    3. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
    4. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
    5. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.
    Налоги на зарплату — виды, сколько платит работодатель
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here