Налог на профессиональный доход с 1 января

Статья на тему: "Налог на профессиональный доход с 1 января" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан предлагается провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Налогоплательщиками налога будут являться физические лица, местом ведения деятельности которых является территория одного из субъектов РФ, входящих в эксперимент.

Предусматривается, что новым режимом смогут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Согласно законопроекту не вправе применять специальный налоговый режим в том числе:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Регистрация физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход будет осуществляться без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Физические лица признаются налогоплательщиками с даты получения уведомления налогового органа через мобильное приложение «Мой налог» о постановке на учет в качестве налогоплательщика.

[1]

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

4 процента — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6 процентов — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Законопроектом определено, какие доходы не будут признаваться объектом налогообложения, в частности:

доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));

доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

доходы от уступки (переуступки) прав требований;

доходы в натуральной форме.

Устанавливаются в числе прочего порядок признания доходов, порядок исчисления и уплаты налога, порядок определения налогового вычета, порядок передачи сведений при проведении расчетов за реализуемые товары (работы, услуги), особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента.

Новый спецрежим с 1 января 2019 года: налог на профессиональный доход

Новый спецрежим с 1 января 2019 года: налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года стартует эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В налоговую систему внедряется «Налог на профессиональный доход». Его вводят в четырёх регионах – Москве, Калужской, Московской областях и Татарстане. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год. Он нужен, чтобы легализовать доходы самозанятых граждан, которые раньше занимались “теневым” бизнесом и не платили налоги.

Кто может перейти на новый спецрежим?

Физические лица без работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Например, кондитеры на дому, частные бухгалтеры, переводчики, няни, владельцы квартир, сдающие недвижимость в аренду. Им не обязательно регистрироваться как ИП.

Как и когда перейти на новый спецрежим?

Предприниматели могут перейти на спецрежим в течение 2019 года. Для этого предпринимателю нужно подать заявление о постановке на учёт.

Физические лица могут перейти на новый спецрежим с января 2019 года. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физическое лицо получило уведомление о постановке на учёт.

Встать на учёт можно через личный кабинет на сайте ФНС . Если у физического лица нет доступа к личному кабинету, то можно использовать мобильное приложение “Мой налог” и выслать заявление, копию паспорта и фото. Подписывать заявление электронной подписью не нужно.

Зарегистрироваться можно через банк, где открыт счёт. Банк подпишет заявление своей ЭЦП и направит в ФНС. Уведомление о постановке на учёт пользователь получит через мобильное приложение или в личном кабинете. Отказать в переходе на спецрежим могут, если обнаружат противоречия в данных или некорректные сведения. Также отказать могут, если лицо не вправе перейти на спецрежим.

Какие доходы не облагаются налогом?

  • доходы в рамках трудовых отношений,
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортного средства,
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилых помещений),
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд,
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание услуг для личных, домашних и подобных нужд, перечисленных в пункте 20 ст. 217 НК РФ,
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг выступает работодатель физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад.
  • доходы в натуральной форме.
Читайте так же:  Теперь оплачивать товары можно своим лицом

Нужно ли покупать онлайн-кассу и платить взносы?

Физическим лицам на спецрежиме можно не устанавливать онлайн-кассу. Продавец будет формировать фискальные чеки в мобильной приложении “Мой налог” и передавать покупателю. Если покупатель оплачивает покупку на месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке. Если покупатель переводит деньги через операциониста в банке, чек нужно передать на e-mail или мобильный покупателя не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.

Физические лица могут не платить взносы на спецрежиме, однако никто не запрещает делать это добровольно в любом размере, не превышая максимального, для получения страховой пенсии.

Чему равен новый налог?

При доходе от физического лица ставка составит 4%, при доходе от предпринимателя или организации — 6%. Инспекторы рассчитают налог по чекам, которые получат от продавца через мобильное приложение. Каждый месяц не позднее 12-го числа в мобильном приложении будет отображаться уведомление о налоге. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца. Сдавать отчетность не нужно.

Если сумма налога составит меньше 100 рублей., то уведомление не придёт. Деньги прибавят к налогу на следующий месяц. Совмещать новый налог с другими системами налогообложения не получится. Нельзя перевести часть бизнеса на новый спецрежим.

Налог на профессиональный доход

nalog_na_professionalnyy_dohod.jpg

Похожие публикации

Государство обратило внимание на миллионы самозанятых граждан, которые не спешат делиться с ним доходами. Как правило, в их рядах оказываются россияне, в силу разных обстоятельств не имеющие официальной работы вовсе, или получающие за свою деятельность небольшие деньги. Для самозанятых лиц вводится новый налог на профессиональный доход – с 1 января 2019 года. Но пока не повсеместно, а только в четырех регионах страны. Если эксперимент признают успешным, этот налоговый режим начнет применяться на всей территории РФ.

Закон о налоге на профессиональный доход: суть документа

В соответствии с Налоговым кодексом (глава 23 НК РФ), физические лица часть своего дохода должны отдавать в казну государства. По общему правилу для российских граждан размер НДФЛ (налога на доходы физлиц) составляет 13%. С официальной зарплаты он взимается автоматически (работодателем – налоговым агентом), а с иных денежных поступлений граждане обязаны платить его самостоятельно, предварительно декларируя доход. И поскольку лица, работающие на себя, обычно не желают этого делать, государство решило ввести налог на профессиональный доход – законопроект о проведении налогового эксперимента был внесен на рассмотрение Госдумы РФ в сентябре, а в ноябре принят и подписан Президентом (закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Суть нового закона состоит в том, что вместо 13% самозанятым гражданам предлагается платить налог с доходов от деятельности по более низким ставкам:

4% – когда товары (услуги) реализуются ими физическим лицам;

6% – если товары (услуги) реализуются ими юрлицам или индивидуальным предпринимателям.

Указанные ставки и порядок применения налога на профессиональный доход прописаны в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. В частности, документ гласит, что данный фискальный сбор вводится только в определенных субъектах РФ, а именно в:

[3]

Калужской и Московской областях;

В данных регионах эксперимент продлится 10 лет – с 01.01.2019 по 31.12.2028 (включительно). Законом установлено (п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ), что в течение этого срока налог на профессиональный доход не будет ни увеличиваться, ни уменьшаться, то есть ставки, вопреки скептическим предсказаниям, останутся неизменными.

Закон дает определение профессионального дохода. Под ним подразумевается доход, извлекаемый от деятельности налогоплательщика, не имеющего работодателя, которая ведется им самостоятельно (без привлечения наемных работников).

Налог на профессиональный доход 2019: на кого распространится новый закон

Помимо территориальных и временных ограничений, закон о самозанятых содержит и другие жесткие условия. В частности, желающим перейти на уплату налога нужно учесть, что он может применяться до тех пор, пока налогооблагаемая база в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Видимо, разработчики законопроекта уверены, что самозанятым гражданам вполне по силам заработать 200 000 рублей ежемесячно.

Также законом установлено, что новый налог на профессиональный доход для самозанятых лиц не применяется в отношении:

перепродажи товаров или имущественных прав (кроме имущества, ранее используемого в личных целях);

добычи / реализации полезных ископаемых;

ведения коммерческой деятельности по договору поручения (комиссии, агентского договора) в интересах другого субъекта;

посреднических услуг (за исключением тех, кто осуществляет доставку товаров, прием платежей в интересах иных лиц).

Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, неприменим и в тех случаях, когда используется иной особый режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД).

ИП, как и физлицо, вправе перейти на уплату «профессионального налога», подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: как платить

Налогоплательщик будет взаимодействовать с налоговой службой через специальное мобильное приложение «Мой налог». Посредством данного сервиса он сможет:

зарегистрироваться в качестве налогоплательщика без личного посещения ФНС (электронная подпись не нужна, понадобится только скан паспорта и фотография);

передавать налоговикам сведения о реализованных товарах или услугах;

платить «профессиональный налог», сумму которого налоговики укажут в ежемесячном электронном уведомлении (документ высылается не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а налог уплачивается до 25-го числа). Сумму налога до 100 руб. уплачивают вместе с налогом следующего месяца.

Никакого автоматического списания средств с граждан, которые начнут уплачивать налог на профессиональный доход, ни Сбербанк, ни иные финансовые учреждения пока не планируют. Плательщик может сам дать налоговикам право (через приложение «Мой налог») на списание налога со своего счета.

Читайте так же:  Уведомление об изменении режима рабочего времени

Штрафы за нарушение сроков и порядка передачи данных будут составлять 20% от сумм произведенного расчета, при повторном нарушении (в течение полугода) штраф вырастет до полной суммы расчета, но в 2019 г., пока не изучено действие нового режима, налоговики обещают воздержаться от применения санкций.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Все про закон о налоге на профессиональный доход

С 2019 года вступил в действие закон о налоге на профессиональный доход. О чем этот нормативно-правовой документ? Что изменится в стране с его принятием? Чем обернется введение этого закона для простых людей? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Действие ограничено

В соответствии с народной мудростью в правильно сформулированном вопросе обычно содержится ответ. Это правило вполне применимо к Закону о налоге на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан. Уже из его названия можно узнать очень много полезной информации: о сути утвержденного законопроекта и месте его действия.

Судите сами: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ .

Из названия документа следует, что речь идет о введении нового налогового режима в 4-х субъектах РФ, носящего экспериментальный характер. Законодателями выбраны следующие регионы:

  • Москвы;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Спецрежим будет действовать на этих территориях с 2019 по 2028 год (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если дело пойдет хорошо, то зона проведения эксперимента будет расширена. В аналогичном порядке в России были введены онлайн-кассы и прямые выплаты социальных пособий из ФСС.

Что за налог

Что же представляет из себя налог на профессиональный доход по 422-ФЗ? Это обязательный платеж, который должны уплачивать в бюджет самозанятые лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Однако далеко не все могут перейти на уплату налога на профессиональный доход. Закон № 422-ФЗ устанавливает ряд ограничений. Так, чтобы платить НПД нужно:

  • вести деятельность на территории указанных в законе субъектов РФ;
  • не заключать трудовые договоры с наемными работниками;
  • не вести деятельность, которая не может быть переведена на профналог;
  • укладываться в лимит по выручке (2,4 млн руб.).

Чтобы перейти на уплату НПД, становиться предпринимателем в большинстве случаев необязательно (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как перейти

Чтобы начать уплачивать налог на профессиональный доход по ФЗ № 422, физическому лицу (не ИП) нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности с соответствующим заявлением. Регистрация налогоплательщика произойдет в день подачи заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). От предпринимателя дополнительно потребуется уведомление о прекращении ведения деятельности на иных специальных налоговых режимах.

Ставка, база, период

Как для любого налога закон о налоге на профессиональный доход определяет все параметры его расчета и уплаты.

В зависимости от того, кому НПДэшник реализует товары (работы, услуги) устанавливается ставка налога. При продажах гражданам размер ставки НПД – 4%. Если покупатель (заказчик) организация или ИП, то ставка налога выше – 6%.

Налоговый период

Для налога на профдоход налоговый период – месяц. Первый налоговый период начинается с даты постановки на учет. Соответственно последний налоговый период – временной интервал с первого числа месяца снятия с учета до дня снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Налоговая база

Под налоговой базой при уплате НПД считается вся сумма доходов, полученная самозанятым нарастающим итогом с начала года. Для доходов, облагаемых по разным ставкам, налоговые базы будут подсчитаны отдельно. Если самозанятый вернул покупателю (заказчику) деньги за ранее реализованный товар (работу, услугу), то налоговая база будет уменьшена в том периоде, когда осуществлен возврат.

При исчислении суммы налога самозанятому предоставляется налоговый вычет – 10 000 руб. На эту сумму уменьшается налог к уплате в бюджет. Уменьшение происходит не на всю сумму вычета, а в пределах лимитов, установленных Законом № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.

Все расчеты налоговой базы и суммы налога производятся автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Для этого самозанятый должен вносить в программу только информацию о продажах путем выставления чеков покупателям. По итогам месяца «Мой налог» определит сумму НПД к уплате. Перечислить деньги по реквизитам ИФНС нужно до 12 числа следующего месяца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет и уплата налога на профессиональный доход

Новый налог для самозанятых легко считать и платить. Для налогоплательщиков разработано специальное приложение, через которое осуществляется взаимодействие с инспекцией. Узнаем, как рассчитывать и уплачивать налог для самозанятых.

Порядок расчета налога на профдоход

Прежде чем пользоваться преимуществами нового налогового режима, ИП или физлицо должны зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход. Сделать это удобнее всего через приложение — здесь мы рассказали об этом подробнее.

Читайте так же:  Должностные обязанности экономиста

Для самозанятых государством предусмотрены 2 налоговые ставки:

  • 4% — если доход самозанятый получает от физлица:

Пример 1

Екатерина испекла торт на день рождения сына подруги Елены. Она заплатила Екатерине 2 тыс. рублей. Так как Елена — физлицо, а не компания, то Екатерина заплатит налог в размере 4% от 2 тыс. руб. — 80 руб.

  • 6% — если доход самозанятый получил от ИП или компании:

Пример 2

ООО «СтройсервисИнвест» заказало Ольге рекламный текст на сайт. Стоимость текста — 5 тыс. руб. Получив деньги, Ольга заплатит налог в размере 6% от 5 тыс. руб. — 300 руб.

Налоговая база по новому налогу — доход, полученный физлицом от деятельности, при ведении которой у него нет работодателя и нет наемных работников (ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, доход от использования собственного труда самозанятого или его имущества (например, сдача в наем жилья).

Дата признания дохода — дата получения денег на счет или на наличностью. По договорам поручения, комиссии или агентским договорам дата получения дохода посредником — последний день месяца, в котором посредник получил деньги.

Основной инструмент для передачи данных о доходе самозанятого — приложение «Мой налог». В нем налогоплательщик формирует и передает чеки своим клиентам. На основании этих чеков и рассчитывается доход самозанятого. Приложение самостоятельно исчисляет сумму налога и применяет к нему налоговый вычет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если самозанятый вынужден вернуть уже полученный доход, то на сумму возврата он вправе уменьшить доходы.

Если плательщик налога на профдоход хочет изменить данные о своем доходе (получил возврат денег от покупателей), то он может скорректировать сведения в приложении, указан причины корректировки. При этом налоговикам нужно будет предоставить пояснения, почему произошла корректировка на уменьшение дохода. У самозанятого есть право предоставить подтверждающие документы (п. 5 ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Когда у налоговиков есть основания думать, что доступ к приложению получил не самозанятый, а кто-то другой, инспекторы могут заблокировать налогоплательщику возможность уменьшать размер полученного дохода. Снять блокировку самозанятый может несколькими способами:

  • лично посетив инспекцию;
  • передав сведения в электронной форме по ТКС, предварительно подписав их усиленной ЭЦП;
  • передав сведения через личный кабинет налогоплательщика.

Излишне уплаченный налог засчитывается только в счет предстоящих платежей по налогу на профдоход либо в счет погашения недоимки, пени, штрафа по этому налогу. Или же переплату можно вернуть, руководствуясь правилами ст. 78 НК РФ.

Сроки уплаты налога с самозанятых

На основании полученных данных о доходе налоговики сами считают сумму налога к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца они направляют через мобильное приложение «Мой налог» либо через личный кабинет плательщика НПД уведомление о налоге за прошедший месяц с указанием реквизитов для уплаты.

Если сумма налога менее 100 руб., уведомление не направят. Ее прибавят к налогу, уплачиваемому в следующем месяце.

Самозанятый может разрешить налоговикам списывать денежные средства с банковского счета для уплаты налога. В таком случае уведомление об уплате налога будет получать сразу банк самозанятого и перечислять деньги в ФНС без взимания какой-либо комисси. У банка есть 3 рабочих дня с даты получения запроса от налоговиков, чтобы передать им сведения, необходимые для расчета налога. А налоговики передают в банк платежку на списание суммы налога в 15-22 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень банков, которые будут тесно взаимодействовать с новым налоговым режимом, будет размещен здесь (ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Считать и платить налог за физлицо может оператор электронной площадки. Оператор электронной площадки в контексте нового закона — юрлицо или ИП, предоставляющее в интернете функционал для заключения сделок по продаже товаров и оказании услуг между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Такими электронными площадками могут стать биржи копирайтинга, сервисы типа Яндекс.Такси и YouDo. Например, копирайтер получает доход через биржу контента. В таком случае биржа сможет передавать сведения о доходе пользователя налоговикам и удерживать с него налог.

В приложении «Мой налог» в настройках есть меню «Программы-партнеры»:

Сейчас в их числе только Яндекс.Такси:

Выбрав это приложение как партнера, налогоплательщик может предоставить Яндекс.Такси право отражать доход от имени самозанятого, получать сведения о своих доходах и налоговых начислениях, корректировать сведения о доходе самозанятого.

Таким образом, Яндекс.Такси получил статус оператора электронной площадки. То есть, таксисты, работающие через этот агрегатор, смогут легализовать свой доход и официально платить налог на профдоход.

Если самозанятый не перечислил вовремя налог, налоговики в течение 10 дней после окончания крайнего срока уплаты направят ему требование об уплате налога. Оно будет содержать ссылку на НК РФ, сведения о сроке уплаты налога, сумме задолженности и пеней, а также сроке исполнения требования (п. 6 ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НПД с 1 января 2019 года

В РФ введен налог на профессиональный доход. С 1 января 2019 года все самозанятые, ведущие бизнес в одном из экспериментальных регионов, должны регистрироваться в налоговой и уплачивать НПД с доходов от своей деятельности. На сегодняшний момент установлены все основные правила налогообложения: налоговая база, ставка налога, порядок предоставления сведений, сроки уплаты. Про налог на профессиональный доход расскажем подробно.

Проще не бывает

Проанализировав основные страхи самозанятых, препятствующие их легализации, налоговые чиновники разработали принципиально новую налоговую систему, кардинально отличающуюся от всех существующих на сегодняшний день – НПД. Что это такое налог на профессиональный доход?

Это обязательный платеж в бюджет, который производится с доходов самозанятых лиц, полученных ими от ведения профессиональной деятельности. НПД рассчитывается по специальным льготным ставкам, существенно отличающимся от традиционных.

Читайте так же:  Отзыв согласия на обработку персональных данных

Также переход на НПД не обязывает самозанятых сдавать какую-либо отчетность. Все сведения, требующиеся налоговой, сосредоточатся в мобильном приложении «Мой налог», разработанном специально для данной категории бизнесменов.

При реализации товаров (работ, услуг) самозанятые должны с помощью данного приложения выписать клиенту чек по специальной форме. В этом документе содержатся все сведения, необходимые налоговикам для расчета налога на профессиональный доход. С 1 января 2019 года виды деятельности, подпадающие под налогообложение, например, сдача квартиры в аренду, оказание косметологических услуг и т.д. требуют обязательного выставления электронного чека покупателю.

Ставки налога

Сколько придется платить налогов? Это один из важнейших вопросов, возникающих у самозанятых.

К самозанятым гражданам относятся лица, получающие доходы, от ведения деятельности, направленной на получение доходов. Как правило, к ней относятся работы и услуги, оказываемые в рамках гражданско-правовых договоров. Однако это может быть и реализация товаров собственного производства: бижутерии, кондитерских изделий и т.д.

Сразу скажем, что налог предусмотрен только один – это НПД. Больше ничего платить не придется. От взносов в Пенсионный фонд, в ФФОМС и Соцстрах самозанятые освобождены. Ставка налога на профдоход довольно демократична. Она зависит от того, кому бизнесмен (бизнесвумен) продает свои услуги. Если покупателями являются физические лица, то к полученному доходу применяется ставка 4%. Если товар (работа, услуга) реализуется предпринимателям или юридическим лицам, то действует более высокая ставка – 6%.

Также налог к уплате в бюджет можно уменьшить на налоговый вычет в размере 10 000 руб. Правда, полностью вычесть эту сумму из рассчитанной суммы налога не получится. Законом установлено ограничение. Для налога по ставке 6% вычет можно применить в размере, не превышающем 2% от величины налоговой базы. В свою очередь, для налога 4% вычет ограничен 1% базы.

Теперь расскажем, как будет уплачиваться налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года. Сбербанк занимает первое место в РФ в сфере переводов между физическими лицами. На этот банк приходится почти 70% таких транзакций. Причем количество переводов и доля Сбера на рынке уверенно растет. Поэтому перечисление НПД в бюджет будет происходить в большинстве случаев именно с участием этого банка.

Слухи о том, что Сбербанк будет самостоятельно удерживать налог с переводов, оказались преувеличены. Таких полномочий коммерческим банкам никто не дает. Как и прежде проверки операций «физиков» могут проводиться только по мотивированному запросу налогового органа. Ни о каком принудительном взыскании средств банком не может быть и речи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на профессиональный доход (НПД) — новый налоговый режим с 2019 года

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 19 апреля 2019

С 1 января 2019 в России действует федеральный закон, вводящий в экспериментальном порядке налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.

Теперь физ. лица и индивидуальные предприниматели будут платить с получаемого дохода льготный налог в размере 4-6%.

Это меньше чем любой налог на любой системе.

И это позволит представителям малого бизнеса теперь легально заниматься предпринимательской деятельностью, не опасаясь штрафных санкций.

Кто такие самозанятые?

Самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели.

Они встали на учет и выплачивают налог со своей профессиональной деятельности.

Кто может перейти на спецрежим и кому он подходит

На указанный налоговый режим могут перейти:

  • Как физ. лица, так и индивидуальные предприниматели.
  • Работающие на себя без наемных сотрудников и без работодателя.
  • С выручкой до 2.4 млн рублей в год.
  • В регионах осуществления эксперимента.

Закон о самозанятых

Новый специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» введен в экспериментальных целях сроком на 10 лет.

Действует с момента вступления в силу и до 31.12.2028г.

Налоговый спецрежим регулируется Федеральным законодательством от 27.11.2018 N422 «О проведении эксперимента…».

Можете скачать текст закона в формате pdf и ознакомиться у себя на компьютере.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Местом ведения деятельности лица, зарегистрированного в качестве самозанятого, признается место его расположения в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

При том нормами законодательства предусматривается, что выбрать его можно самостоятельно, а сменить не чаще раза в год.

От каких налогов освобождены самозанятые

Физические лица (не ИП), применяющий налоговый спецрежим как самозанятые, будут освобождены от подоходного налога.

ИП, в свою очередь, освобождаются от налога на добавочную стоимость (НДС), за исключением товаров, ввезенных на территорию РФ, и от страховых взносов.

При этом до 31.12.2019, согласно пункту 70 статьи 217 от 5 августа 2000 года, налоговыми льготами и так могут пользоваться лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. предоставление услуг репетитора;
  2. уборка жилых территорий;
  3. занятие домашним хозяйством;
  4. присмотр за детьми, больными, а также гражданами, которым исполнилось более 80 лет, и другим лицам, требующих уход по медицинским показаниям.

Т.е. репетитору можно не становиться самозанятым.

Кто не может перейти на специальный налоговый режим

Ограничителем для перехода на налог на профессиональный доход выступает лишь несколько видов деятельности:

  1. Деятельность, доход от которой превышает 2,4 миллиона рублей в год.
  2. Реализация подакцизных товаров (алко и табачная продукция, лекарства, легковые автомобили, мотоциклы свыше 150 л.с., а также топливо и газ) и товаров с обязательной маркировкой (туалетная вода, шины, верхняя одежда, фотокамеры и т.д.).
  3. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  4. Добыча и продажа каких-либо полезных ископаемых.
  5. Деятельность при наличии наемных сотрудников по трудовому договору.
  6. Работа в интересах 3-их лиц на основании агентских договоров или договоров поручения.
  7. Предпринимательская деятельность по предоставлению услуг доставки товаров в интересах 3-их лиц.

Как считать и платить налог — что облагается налогом у самозанятых

Объектом налогообложения при указанном режиме выступают доходы от реализации своих товаров, работ, услуг либо имущественных прав.

Читайте так же:  Можно ли беременной встать на биржу труда

Процентная ставка для физических лиц при указанном налоговом режиме составляет 4%, для ИП чуть больше — 6%.

Расчет суммы налога производится автоматически после формирования чека в приложении «Мой налог».

Чеки формируются в течение месяца за каждое поступление.

Сумму дохода и плательщика необходимо указывать до 12 числа каждого месяца.

После формирования чека его нужно отправить покупателю на абонентский номер, e-mail либо отдать в распечатанном виде до 25 числа.

Все начисления и рассчитанную сумму налога возможно в любое время посмотреть в приложении.

При этом налогооблагаемой базой принято считать денежное выражение этого дохода, а налоговый период – это календарный месяц.

Важно! При размере налога меньше 100 руб. он автоматически будет перенесен на следующий месяц.

Порядок признания доходов у самозанятых

В соответствии с законодательством, дата получения дохода от предпринимательской деятельности — дата получения налогоплательщиком денежных средств или их зачисления на банковский счет.

[2]

При участии посредника в процессе расчета заработок будет считаться полученным физ. лицом/ИП в последний день месяца предоставления посреднику денежных средств.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

В случае если индивидуальный предприниматель находится на других налоговых режимах, то в течение 1 месяца ему необходимо подать уведомление о прекращении применения предыдущего налогового режима.

В противном случае постановка на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.

Важно! Прекращение деятельности в качестве самозанятого также можно осуществить через приложение «Мой налог».

А что с пенсией?

При переходе на налог на профессиональный доход физ.лицо либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения.

В таком случае пенсионный стаж не будет расти.

Физ. лицо либо индивидуальный предприниматель могут добровольно оплачивать взносы в пенсионный фонд параллельно с налогом на профессиональный доход с целью увеличения стажа.

Отсутствует ограничение по минимальной сумме выплат.

При этом максимальную можно уточнить в ПФ своего региона, например, для Республики Татарстан она не может быть более 238 233 рублей 60 копеек за 2019 год.

Вносить оплату необходимо до 31 декабря каждого года.

Также самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору.

В данном случае работодатель будет оплачивать за них взносы в пенсионный фонд как за своих сотрудников, а те, в свою очередь, могут выплачивать налог на профессиональный доход.

В таком ситуации трудовой стаж будет увеличиваться как положено.

Чтобы работодатель не смог в целях экономии своих расходов перевести сотрудника полностью на самозанятость вместо трудового договора, Федеральным законом установлено ограничение.

Нельзя переводить работника на самозанятость, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора.

Нужна ли онлайн-касса

Плюсом такого режима налогообложения является отсутствие бухгалтера и онлайн-кассы.

Сдача налоговой декларации не требуется, достаточно данных, которые вносятся в приложение «Мой налог».

Налоговый вычет для самозанятых

Максимальный налоговый вычет составляет 10000 руб.

Уменьшение налога на указанный вычет осуществляется налоговой службой самостоятельно.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Налог на самозанятость может применяться лишь на территории нескольких регионов Российской Федерации, а именно: Республики Татарстан, Калужской и Московской областей, а также города Москвы.

При этом не запрещается параллельно вести деятельность в других субъектах.

Если регион регистрации не совпадает с указанными регионами, участвующими в эксперименте, самозанятый вправе указать фактическую область деятельности.

Например, если зарегистрирован в Воронежской области, в заявлении можно указать в качестве места предпринимательской деятельности город Москва, при условии фактического ведения свой деятельности в указанном регионе.

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.

  2. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.

  3. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
  5. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
Налог на профессиональный доход с 1 января
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here