Как отразить аванс в 6ндфл

Статья на тему: "Как отразить аванс в 6ндфл" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее. Также изучим на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении и зарплату за месяц, а также расчет отпускных с последующим увольнением.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя. В доход может входить:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие при увольнении;
  • зарплата и так далее.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении

Исходя из ст. 127 ТК РФ, работнику при увольнении оплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно п.3 ст.217 НК РФ компенсация облагается НДФЛ в общем порядке.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно учесть:

  • В строчке 100 указывается дата выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из п.п.1 п.1 ст.223 НК РФ.
  • В строчке 110 дата удержания налога соответствует дате выплаты компенсации, так как на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан, исходя из п.4 ст.226 НК РФ.

Датой перечисления НДФЛ за компенсацию отпуска при увольнении является рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации, согласно абз.1 п.6 ст.226 НК РФ.

Как отразить выходное пособие при увольнении

Если сумма выходного пособия менее 3-х кратного размера среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника, то налог не удерживается. Соответственно, доход не отражается в отчете 6-НДФЛ (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ).

Так как коды вычетов для необлагаемых сумм в приказе № ММВ-7-11/[email protected] не указаны, то в расчет включается только сумма превышающая лимит.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сумму излишка отражают в строчке 020 раздела 1 и строчке 130 раздела 2. В строчках 070 и 140 указывается НДФЛ с суммы превышения.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Изучим более подробно на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

Пример 1. Выплата отпускных с последующим увольнением

Предположим, работник ушел в отпуск с 09.02.2017г. по 19.02.2017г., с последующим увольнением, то есть 20.02.2017г. Сумма отпускных была выплачена сотруднику 06.02.2017г., НДФЛ начисленных с отпускных был перечислен 07.02.2017г.. Остальные выплаты были сделаны 27.02.2017г., НДФЛ был перечислен 28.02.2017г..

Доход сотрудника за февраль:

  • сумма отпускных равна 25 000 руб., НДФЛ – 3 250 руб.;
  • заработная плата равна 9 500 руб.;
  • выходное пособие при увольнении составило 18 000 руб., в т.ч. превышающий необлагаемый лимит – 6 000 руб.

При заполнении формы 6-НДФЛ во втором разделе указываются следующие данные:

Строка отчета Данные
Отпускные
100 06.02.2017
110 06.02.2017
120 28.02.2017
130 25 000
140 3 250
Остальные доходы
100 08.02.2017
110 27.02.2017
120 28.02.2017
130 27 500 (9 500 + 18 000)
140 2 015 (9 500 * 13% + 6 000 * 13%)

Заполненная форма 6-НДФЛ с выплатой отпускных с последующим увольнением согласно примеру:

Важно отметить, что в строчке 120 указывается дата, не позже которой работодатель должен уплатить сумму налога в соответствии с НК РФ, а не дату фактического перечисления налога, согласно п.4.2 Порядка заполнения формы 6 НДФЛ.

Если день перечисления НДФЛ выпадает на праздничный день или выходной, то дата перечисления переносится на первое рабочее число, согласно п.7 ст.6.1 НК РФ.

Пример 2. Расчет при увольнении с выплатой зарплаты

Предположим, сотрудник увольняется с 14.03.2017г., 13.03.2017г. работодатель выплатил компенсацию на неиспользованный отпуск и заработную плату: компенсация – 20 000 руб.; НДФЛ по компенсации – 2 600 руб.; заработная плата 15 000 руб.; НДФЛ по зарплате – 1 950 руб.

Так как компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата с точки зрения даты получения дохода разные, то заполним форму двумя частями. Датой получения дохода в виде компенсации укажем реальный день выплаты денежных средств, а по заработной плате укажем дату увольнения.

Выплату зарплаты и окончательный расчет при увольнении отразим в 6-НДФЛ в следующем виде:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

6 НДФЛ аванс

В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс Искать отдельную авансовую строку в отчете бессмысленно. Место для информации о выданном работникам зарплатном авансе и соответствующем этой выплате НДФЛ в нем не выделено. Такая на первый взгляд недоработка в отчете на самом деле основана на нормах налогового законодательства, поскольку:

  • работодатель обязан исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода (такой подход диктуется п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • удержать налог из зарплаты работника необходимо при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • датой получения дохода в виде зарплаты (включая авансовые выплаты) является последний день месяца, за который произведены зарплатные начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ, см.

Как правильно отразить аванс в форме 6-ндфл (нюансы)?

НДФЛ не показывается. Аванс будет отражен в составе заработной платы, в счет которой был выдан. Рассмотрим, как отразить аванс в форме 6-НДФЛ на примере.

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 03.06.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.06.2016;
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 63 218;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 8 218.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Аванс в форме 6-ндфл

Внимание

Пример ООО «Техспецпром» начало работать только в феврале 2018 года, и до конца I квартала зарплатные начисления составили 738 000 руб. (НДФЛ — 95 940 руб.), в том числе:
  • 22.02.2018 выдан зарплатный аванс (300 000 руб.);
  • 05.03.2018 произведен окончательный расчет за февраль (438 000 руб.).

Для упрощения примера примем, что иные начисления и выплаты в этот период отсутствуют. Заполнение 6-НДФЛ:

  • Дата фактического получения дохода (строка 100) — 28.02.2018;
  • Дата удержания налога (строка 110) — 05.03.2018;
  • Срок перечисления налога (строка 130) — 06.03.2018;
  • Сумма фактически полученного дохода (строка 130) — 738 000 руб.;
  • Сумма удержанного налога (строка 140) — 95 940 руб.

Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах Как показать в 6-НДФЛ аванс по зарплате, мы разобрались.

Аванс в 6-ндфл: заполнение отчетности на примере

Инфо

Поэтому сумма аванса отдельно не будет нигде вноситься. И сам налог удерживаться из него не будет. Ведь налог агент обязан удержать в тот день, в который работник фактически получил положенный ему доход.

И для зарплаты этой датой является последнее число месяца. Получается, что аванс, включенный в состав зарплаты, фактически полученным доходом признается именно на конец месяца, а в момент, когда его выплатили на самом деле, удержание налога и его перечисление не осуществляется.

Стоит также напомнить, что дата перечисления налога в казну должна быть не позднее следующего за выплатой зарплаты дня. По больничным это число сдвигается в течении месяца, в котором он выплачен.

Примеры внесения в 6-НДФЛ аванса Пример 1 30 тыс.рублей – такая зарплата у сотрудника компании «Салют» Андрея Белкина. Эту сумму он должен получить как июльскую зарплату.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ с них. Отсутствие строк, как правило, основано на нормах налогового законодательства, так как: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • работодателю следует исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода сотрудником, исходя из п.3 ст.226 НК РФ;
  • удерживается налог из зарплаты работника при ее фактической выплате, исходя из п.4 ст.226 НК РФ;
  • фактической датой получения дохода в качестве зарплаты и авансовых выплат считается последнее число месяца, за который выполняется начисления дохода, исходя из п.2 ст.223 НК РФ.
Читайте так же:  Минимальная пенсия в россии цифры и расчеты для всех

Следовательно, на дату выплаты аванс не признается доходом, и поэтому с суммы аванса не удерживается НДФЛ.

Как отразить аванс в 6-ндфл

Важно

Подтверждением того, что выплаченные авансы не указываются в расчете 6-НДФЛ отдельной строчкой, являются письма налоговиков от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999. Аванс в 6-НДФЛ пример заполнения Рассмотрим на примере как отражается аванс в форме 6-НДФЛ.

Предположим, работнику компании за февраль 2017 года была начислена зарплата 40 000руб. 15 февраля 2017 года сотруднику выплатили аванс 15 000руб. Полностью заработную плату выплатили 03 марта 2017 года в размере 19 800руб. Ставку НДФЛ равную 13% удерживают со всей суммы начисленной заработной платы, а не отдельно с аванса или с оставшейся суммы заработной платы.
НДФЛ: можно ли сдавать на бумаге?».Аналогичное требование закон предъявляет и по отношению к ИП, имеющим наемных работников (при налоговом режиме в виде ЕНВД или ПСН). См. «Сдают ли ип 6-НДФЛ». Структура отчетности Рассматриваемый документ включает в себя:

В нем прописывают ставку НДФЛ, количество получателей денег, размер начисленного и удержанного налога.

  • Второй раздел. Отражает информацию о конкретных суммах выплаченных и отчисленных в казну денежных средств.
  • Документ заполняют на основании данных, находящихся в регистрах налогового учета.

    Как отразить аванс в 6-НДФЛ Выплаченный сотруднику аванс не отражают в этой отчетности, ведь по закону зарплатный доход еще не признается полученным. Следовательно, подоходный налог пока не удерживают. Данного подхода придерживается ФНС.

    В избранноеОтправить на почту Аванс в 6-НДФЛ как правильно отразить? Таким вопросом задаются многие отвечающие за НДФЛ-отчетность специалисты. Из нашей статьи вы узнаете о нюансах отражения аванса в 6-НДФЛ.

    Зарплатный аванс: термины и определения В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс Как показать зарплатный аванс в отчете 6-НДФЛ: пример Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах Итоги Зарплатный аванс: термины и определения Процедура сдачи 6-НДФЛ в очередной раз побуждает финансовых специалистов задуматься над нюансами заполнения этой отчетной головоломки. О всевозрастающей потребности в прояснении отдельных нюансов 6-НДФЛ см.
    в статье «6-НДФЛ: разъяснений все больше и больше». Зарплатный аванс в 6-НДФЛ — один из множества вопросов, которые требуют отдельных разъяснений.

    Авансом принято считать часть заработка сотрудника, выдаваемую ему работодателем:

    • в обязательном порядке;
    • силу требований законодательства;
    • установленные самой компанией сроки (с учетом требований трудового законодательства).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Необходимость авансовой выплаты вытекает из требований трудового законодательства. Ст. 136 ТК РФ предписывает работодателю выдавать зарплату каждые полмесяца, иначе ему грозят штрафы (ст.

    5.27 КоАП РФ) и материальные потери в виде процентов за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ). Изучайте зарплатные нюансы с помощью материалов, размещенных на нашем сайте: Таким образом, аванс — это элемент дохода работника, облагаемый НДФЛ и, как следствие, имеющий все основания попасть в НДФЛ-отчеты, одним из которых является форма 6-НДФЛ. Отражается ли аванс в 6-НДФЛ, вы узнаете из следующего раздела.

    Законодательство в порядке регуляции трудовых прав человека обязывает работодателя выплачивать раз в полмесяца аванс своим сотрудникам. Если этого не происходит, работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудовых прав граждан.

    Наряду с зарплатой аванс является доходом работников, поэтому облагается подоходным налогом, а значит, место его – в 6-НДФЛ. Как отразить аванс в 6-НДФЛ, разберемся в этой статье.

    Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

    • 1 Основы отражения в расчете
    • 2 Примеры внесения в 6-НДФЛ аванса
    • 2.1 Пример 1
    • 2.2 Пример 2
    • 2.3 Пример 3
  • 3 Что такое аванс

    Основы отражения в расчете Аванс, являясь частью зарплаты за месяц, считается выплаченным вместе с ней, то есть в конце месяца. Таким образом, сам аванс не отражается в расчете. В нем фиксируется зарплата за этот месяц наряду с авансом.

    Как отразить аванс в 6-НДФЛ

    Налоговые агенты знают, что им необходимо сдавать в ФНС расчёты по подоходному налогу. Однако бухгалтеры нередко сомневаются в правильности отражения суммы аванса в форме 6-НДФЛ. Между тем, все данные должны вноситься в неё по существующим правилам. Только их соблюдение поможет избежать проблем с контролирующими органами.

    Нужно ли отражать аванс в 6-НДФЛ

    Несмотря на то что аванс составляет полноправную часть заработной платы работника за месяц, его сумма отдельно нигде не вносится. Объясняется это тем, что выданная заранее часть зарплаты не считается официально полученным доходом до даты выдачи полной суммы.

    Доходом эти деньги станут только во время общей выплаты зарплаты. Тогда и произойдёт удержание и перечисление налога. Правило подтверждает письмо ФНС. По этой причине форма 6-НДФЛ вообще не содержит специальной строки или раздела для занесения записи о выданных авансах.

    Важно отметить, что аванс, передаваемый физлицу по гражданско-правовому договору, должен отражаться в 6-НДФЛ (это применимо в том случае, если другой стороной такого договора выступает юридическое лицо или ИП). Если бизнесмен сотрудничает с другим юрлицом/ИП, то они не являются друг для друга налоговыми агентами, следовательно, форма 6-НДФЛ не заполняется, и аванс в ней не показывается.

  • Закон гласит, что аванс является частью заработной платы, поэтому отдельно в форму 6-НДФЛ он не вносится

    Как отразить аванс в форме 6-НДФЛ

    Чтобы зафиксировать сумму выданного аванса, можно воспользоваться составом заработной платы, в счёт которой он выплачивается. Для этого во втором разделе формы 6-НДФЛ существует общая строка под номером 130. Понять правильность действий можно, рассмотрев конкретный пример.

    Пример правильного заполнения

    За пятый месяц 2017 года служащему фирмы начислили оклад в сумме 63 217 рублей. Налог, исходя из тринадцатипроцентной ставки, составил 8 218 рублей. 19 мая служащий получил аванс в сумме 26 000 рублей. А общая выплата заработной платы состоялась 02.06.2017. Её сумма составила 29 000 рублей. Допустим, что никаких дополнительных доходов за всё полугодие служащий не имел.

    Таблица: отражение данных из примера в форме 6-НДФЛ

    Расположение в строках Даты и суммы
    по строке 100 «Дата фактического получения дохода» 31.05.2017
    по строке 110 «Дата удержания налога» 02.06.2017
    по строке 120 «Срок перечисления налога» 06.06.2017
    по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» 63 217
    по строке 140 «Сумма удержанного налога» 8 218

    Образец корректного отражения аванса в форме 6-НДФЛ

    Сумма фиксированного авансового платежа

    Фиксированный авансовый платёж по НДФЛ обязан платить гражданин другого государства, который работает на территории РФ по патенту. Его наниматель имеет право снизить НДФЛ на размер данных платежей.

    Право на уменьшение НДФЛ необходимо подтвердить в налоговой инспекции. Ра­бо­то­да­тель дол­жен взять там уве­дом­ле­ние, под­твер­ждающее возможность такого снижения. Но для этого потребуется написать в налоговые органы спе­ци­аль­ное за­яв­ле­ние.

    В настоящее время появилась возможность отправить за­яв­ле­ние в элек­трон­ном виде.

    А от самого работника-ино­стран­ца также по­надобит­ся за­яв­ле­ние с при­ло­жением к нему до­ку­мен­тов. В них должна под­твер­ждаться упла­та фик­си­ро­ван­ных аван­со­вых пла­те­жей по НДФЛ.

    Читайте так же:  Что относится к покушению на убийство

    Авансовый платёж по НДФЛ заполняется на основании платежного документа ежемесячно

    Где отразить фиксированный авансовый платёж

    Сначала нужно открыть раздел №1 в 6-НДФЛ. Строка раздела 050 существует только для информации по иностранным работникам. И заполняется она только в том случае, когда на предприятии есть сотрудники из-за рубежа.

    Для отражения фиксированного авансового платёжа предназначена строка 050 в форме 6-НДФЛ — сумма авансов

    В поле 050 фиксируется общий объём авансов, выданных им. Когда в фирме работников-иностранцев нет, в строке 050 будет стоять ноль.

    При заполнении отчёта все до единой ячейки должны содержать данные. Если информации для каких-то ячеек нет, в них должны ставиться прочерки.

    Как проверить правильность заполнения

    Чтобы уточнить корректность внесения значений в строки, нужно учесть, что сумма, отражённая в строке 050, не должна быть выше суммы налогов из поля 040. Если налог, отданный по патенту, ниже налога, отнятого из заработанных средств, в поле 050 вводят весь фиксированный аванс. Но если налог больше, пишут его часть, совпадающую с исчисленным НДФЛ. Между тем все данные должны вноситься по существующим правилам. В последующих месяцах, когда сотрудник продолжает работать, разницу будут засчитывать с будущих зарплат.

    Видео: уплата НДФЛ с аванса

    Процесс сдачи 6-НДФЛ нередко сопровождается затруднениями в правильности заполнения этого документа. Один из особенно часто возникающих вопросов — зарплатный аванс в 6-НДФЛ. Именно поэтому финансовым специалистам важно понимать разъяснения специалистов налоговой службы и использовать их в повседневной работе.

    Правила отражения аванса в 6-НДФЛ. Как отразить в разделе 1 и 2 – пример заполнения отчета

    Авансом называют заработную плату, выплаченную за первую часть расчетного месяца. Как известно, законодательство требует разбивать выплату по зарплате на две части, одна из них выплачивается в текущем периоде, вторая в начале следующего.

    При заполнении 6-НДФЛ у работодателей возникает резонный вопрос, нужно ли выплату зарплаты за первую половину указывать в отчете, в каких строках расчета ее нужно показать, а в каких нет.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Нужно ли показывать выплату?

    Аванс – это обязательная выплата, которую должен производить каждый работодатель ежемесячно. Ст 136 ТК РФ требует разделение зарплаты на две части, каждая из которых выплачивается не реже, чем каждые полмесяца.

    В форме 6-НДФЛ два раздела, в первом данные приводятся нарастающим итогом с начала года, во втором – за последний квартал.

    Авансовая сумма не отражается отдельно в расчете, но показывается в составе отдельных строк, как первого, так и второго раздела.

    В первом разделе формы 6-НДФЛ отразится в составе строк:

    • 020 – начисленный доход, войдет вся заработная плата, начисленная с начала года по конец квартала, в том числе и аванс за последний месяц отчетного или налогового периода;
    • 040 – исчисленный НДФЛ, здесь будет показан в том числе подоходный налог с аванса за весь период;
    • 070 – удержанный НДФЛ, здесь не будет показан налог с суммы аванса за последний месяц квартала, так как удержание производится только в следующем за расчетным.

    Во втором разделе 6-НДФЛ первая часть заработной платы будет учтена при заполнении строк:

    • 100 – указывается дата фактического получения дохода, для аванса это последний день месяца, в котором он начислен;
    • 110 – день удержания налога — дата выдачи зарплаты за вторую половину;
    • 120 – срок уплаты налога — день удержания или следующий день;
    • 130 – в сумму войдет аванс, с которого удержан НДФЛ в последнем квартале;
    • 140 – удержанный налог, НДФЛ с аванса за последний месяц квартала в этой строке не будет показан.

    Таким образом, аванс по зарплате влияет на содержание многих полей 6-НДФЛ, заполнять их нужно правильно. Как именно нужно отражать подоходный налог в отчете, рассмотрено ниже.

    Как отразить в отчете?

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Каждый работодатель устанавливает сроки выплаты зарплаты на предприятии:

    • аванса – в период с 15 по 30 (31) число расчетного месячного срока;
    • остатка – с 1 по 15 число следующего.

    В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ будет указана авансовая сумма, начисленная за весь отчетный период, включая и последний месяц.

    В поле 040 отражается сумма НДФЛ, которая исчислена. Момент расчета приходится на дату фактического получения дохода, для зарплаты за первую и вторую половину дата одинакова – последний календарный день.

    В поле 040 включаются все суммы налога, дата исчисления которых вошла в отчетный период. То есть НДФЛ с аванса также будет отражен в составе показателя данного поля, в том числе и за последний месяц периода.

    В поле 070 ситуация иная. Здесь показывается только тот НДФЛ, который удержан. С зарплаты за первую часть удержания производится при фактической выплате остатка зарплаты – этот день приходится на месяц, следующий за отчетным периодом. Поэтому НДФЛ с аванса за последний месяц квартала не показывается в этой строке.

    Зато в 070 войдет удержанный НДФЛ с авансовой суммы, выплаченного за декабрь прошлого года, так как удержание налога производится уже в январе следующего года, который входит в отчетный период, за который сдается отчет.

    Пояснения по заполнению данных строк даны на примере ниже.

    В поле 100 раздела 2 указывается дата фактического получения дохода, для аванса это последний день месяца, в котором он начислен.

    В поле 110 – дата налогового удержания — день, установленный как срок выплаты для остатка зарплаты.

    В поле 120 – срок перечисления, дата может совпадать со строкой 110 или быть следующей.

    В 130 и 140 не отражается аванс и налог с него за последний месяц квартала.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    То есть при заполнении раздела 2 сначала указывается аванс (в составе общей зарплаты) за месяц, предшествующий последнему кварталу, а также за два первых месячных срока этого квартал. За последний — аванс будет показан в отчете за следующий период.

    Поясним особенности отражения рассматриваемой выплаты в 6-НДФЛ на примере ниже.

    Пример заполнения

    Расчет 6-НДФЛ сдается за 9 месяцев 2018 года.

    Рассмотрим, как будет отражен аванс, начисленный за сентябрь. За сентябрь 2018 начислена первая часть з/п 25000 и остаток – 20000. Дата выплаты второй части – 05 октября.

    Образец отражения в разделе 1:

    • 020 – 25000 войдут в общую сумму данной строки;
    • 040 – НДФЛ от 25000 будет исчислен 30.09.2018 и также войдет в данную строку;
    • 070 – НДФЛ будет удержан в начала октября 2018 и не будет отражен в данном поле.

    Образец отражения в разделе 2:

    Аванс за сентябрь в форме 6-НДФЛ при заполнении за 9мес. показан не будет, он войдет в расчет за 2018 года и будет отражен первым в списке.

    В отчете за 2018 год 25000 за сентябрь будут указаны следующим образом:

    • 100 – 30.09.2018;
    • 110 – 05.10.2018;
    • 120 – 06.10.2018;
    • 130 – будет показан в составе общей зарплаты;
    • 140 – будет указан НДФЛ, удержанный с общей суммы зарплаты.
    Читайте так же:  Как правильно уволиться без отработки 2 недель

    Образец заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 2018 год:

    НДФЛ с аванса по зарплате исчисляется в последний день расчетного месяца, удерживается уже в следующем.

    Поэтому в 6-НДФЛ во втором разделе авансовая сумма и налог с нее за последний месяц квартала не показывается.

    В первом разделе в сумму общего дохода аванс входит за весь отчетный период. НДФЛ с авансовой суммы за последний месяц показывается только исчисленный в строке 040, удержанный в строке 070 будет отражен уже в отчете за следующий период.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Как отразить аванс в 6-НДФЛ

    Аванс является доходом сотрудника, который облагается НДФЛ. Рассмотрим как показать аванс по зарплате в форме 6-НДФЛ.

    Нужно ли в 6-НДФЛ показывать аванс

    Аванс – это часть заработной платы сотрудника, выплачиваемая работодателем. Согласно требованиям статьи 136 ТК РФ работодатель должен выплачивать зарплату не реже двух раз за месяц. За нарушение требований трудового законодательства, будут выставлены штрафы работодателю, согласно ст. 5.27 КоАП РФ и ст.236 ТК РФ.

    Однако, в форме 6-НДФЛ не предусмотрены отдельные строки для отражения авансовых платежей и перечисленных налогов НДФЛ с них. Отсутствие строк, как правило, основано на нормах налогового законодательства, так как:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    • работодателю следует исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода сотрудником, исходя из п.3 ст.226 НК РФ;
    • удерживается налог из зарплаты работника при ее фактической выплате, исходя из п.4 ст.226 НК РФ;
    • фактической датой получения дохода в качестве зарплаты и авансовых выплат считается последнее число месяца, за который выполняется начисления дохода, исходя из п.2 ст.223 НК РФ.

    Следовательно, на дату выплаты аванс не признается доходом, и поэтому с суммы аванса не удерживается НДФЛ. Подтверждением того, что выплаченные авансы не указываются в расчете 6-НДФЛ отдельной строчкой, являются письма налоговиков от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.

    Аванс в 6-НДФЛ пример заполнения

    Рассмотрим на примере как отражается аванс в форме 6-НДФЛ.

    Предположим, работнику компании за февраль 2017 года была начислена зарплата 40 000руб. 15 февраля 2017 года сотруднику выплатили аванс 15 000руб. Полностью заработную плату выплатили 03 марта 2017 года в размере 19 800руб.

    Ставку НДФЛ равную 13% удерживают со всей суммы начисленной заработной платы, а не отдельно с аванса или с оставшейся суммы заработной платы.

    • НДФЛ: 40 000 * 13% = 5 200руб.;
    • Заработная плата: 40 000 – 15 000 – 5 200 = 19 800руб.

    В расчете 6-НДФЛ не отражают аванс и остаток по заработной плате по отдельности, а показывают полную сумму начисленной заработной платы за месяц. Следовательно аванс в 6-НДФЛ отразится в следующем виде:

    • В рассматриваемом примере зарплата составляет 40 000руб., и отражена в строчке 130.
    • НДФЛ составляет 5 200руб. и отражен в строчке 140.
    • Датой фактического получения сотрудником зарплаты за февраль 2017 года для расчета 6 НДФЛ является последний день месяца, то есть 28.02.2017г.;
    • День окончательного расчета по зарплате за февраль – 03.03.2017г, и отражен в строчке 110;
    • Перечислить в бюджет 5 200руб. налога необходимо до конца следующего рабочего дня, то есть 04.03.2017г.:

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Авансы в расчете 6-НДФЛ

    Налоговые агенты обязаны сдавать в свою инспекцию расчет сумм по удерживаемому подоходному налогу. У бухгалтеров нередко возникает вопрос: как отразить аванс в расчете 6-НДФЛ? Ведь все записи нужно делать правильно, чтобы потом не возникло проблем с контролерами. Разберемся во всем по порядку.

    Нормативная база

    • ст. 223 – день получения дохода по факту;
    • ст. 226 – выплата налога.

    Приказ ФНС № MMB-7-11/450

    Письма ФНС:

    Налог с зарплаты

    Трудовым кодексом предусмотрена выплата аванса не реже, чем раз в полмесяца (ст. 136). При нарушении этого требования нанимателя привлекают к административной ответственности за нарушение трудовых прав.

    Юридические лица и бизнесмены обязаны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ. И выплата авансов, и начисление сотрудникам доходов, облагаемым подоходным налогом (зарплат, премий и т. п.) обязывает отразить эти обстоятельства.

    Удержание производят на дату фактической выплаты средств. Максимальный срок – следующий рабочий день. Документ подают в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту учета. Он бывает двух видов:

    1. электронный – применяют, когда за год получили доход 25 и больше человек. Для отчетности необходимо использовать установленную ФНС форму.
    2. бумажный – используют, если денежные средства от организации получило меньше 25 человек. Также см. «6-НДФЛ: можно ли сдавать на бумаге?».

    Аналогичное требование закон предъявляет и по отношению к ИП, имеющим наемных работников (при налоговом режиме в виде ЕНВД или ПСН). См. «Сдают ли ип 6-НДФЛ».

    Структура отчетности

    Рассматриваемый документ включает в себя:

    • Первый раздел. В нем прописывают ставку НДФЛ, количество получателей денег, размер начисленного и удержанного налога.
    • Второй раздел. Отражает информацию о конкретных суммах выплаченных и отчисленных в казну денежных средств.

    Документ заполняют на основании данных, находящихся в регистрах налогового учета.

    Как отразить аванс в 6-НДФЛ

    Выплаченный сотруднику аванс не отражают в этой отчетности, ведь по закону зарплатный доход еще не признается полученным. Следовательно, подоходный налог пока не удерживают. Данного подхода придерживается ФНС. Всю информацию фиксируют только после начисления заработной платы.

    При заполнении документа нужно помнить о двух важных нюансах:

    • расчет делают с нарастающим итогом (за первый квартал, 6, 9 и 12 месяцев);
    • данные из 6-НДФЛ за год должны совпадать со сведениями из справок 2-НДФЛ.

    ПРИМЕР
    Бухгалтерия компании «Антей» начислила Румянцеву зарплату за июль в размере 30 000 руб. 15 июля сотруднику выдали часть этой суммы авансом – 12 000 руб. А окончательно выплату зарплаты за июль произвели 4 августа 2016 г. В этот день выдали остальные 14 100 руб. Эта сумма получилась так. Ставка подоходного налога составляет 13%. И этот процент берут со всей суммы зарплаты по документам, а не отдельно с аванса и/или остальной части зарплаты. То есть:

    1. НДФЛ: 30 000 × 13% = 3900 руб.
    2. Выплата остальной зарплаты: 30 000 – 12 000 – 3900 = 14 100 руб.

    Вот, как отразить аванс в 6-НДФЛ:

    Как уже было сказано ранее, в расчете 6-НДФЛ вообще не отражают авансы и другие остатки по зарплате, так как по отдельности де-юре – это не зарплата. Показывают только ее полную сумму согласно зарплатной ведомости. В нашем примере она равна 30 000 руб. (стр. 130). Подоходный налог с нее за июль – 3900 руб. (строка 140).

    Датой фактического получения Румянцевым зарплаты за июль 2016 года для целей 6-НДФЛ будет последний день этого месяца. То есть – 31.07.2016. Причем, не важно – будний он или выходной.

    В строке 110 показывают день окончательного расчета по зарплате за июль – 04.08.2016. А перечислить в бюджет 3900 руб. налога нужно до конца следующего рабочего дня – 05.08.2016.

    Помните: при правильном заполнении отчетности работодатель избавляется от споров с трудовой и/или налоговой инспекцией. В документе обязательно отмечают не только заработную плату подчиненного, но и размер премий и прочих начислений, с которых удерживают подоходный налог.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как отразить аванс в 6НДФЛ

    Аванс, то есть зарплату за первую половину месяца, отдельно показывать в 6-НДФЛ не надо.

    Читайте так же:  Проводки по материальной помощи работнику

    Зарплату в сумме, начисленной за весь месяц, всегда отражайте:

    • в разд. 1 — за период, в котором она начислена по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
    • в разд. 2 — за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет Письмо ФНС от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 .

    В марте 2019 г. работникам начислили зарплату за март — 890 000 руб. НДФЛ с нее — 115 700 руб. (890 000 руб. x 13%). Аванс выплатили 20.03.2019, а зарплату за вторую половину месяца — 05.04.2019.

    Проводка Операция Сумма, руб.
    20 марта 2019 г.
    Д 70 — К 51 Перечислен аванс за март 387 150
    31 марта 2019 г.
    Д 44 — К 70 Начислена зарплата за март 890 000
    5 апреля 2019 г.
    Д 70 — К 51 Перечислена зарплата за вторую половину марта 387 150
    Д 70 — К 68 Удержан НДФЛ с зарплаты за март 115 700
    Д 68 — К 51 НДФЛ с зарплаты за март перечислен в бюджет 115 700

    В разд. 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. зарплата за март отражена так.

    В строке 070 и разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г. зарплата за март и НДФЛ с нее не отражаются, т.к. дата удержания налога с мартовской зарплаты — 05.04.2019, а срок перечисления этого НДФЛ в бюджет — 08.04.2019.

    [2]

    НДФЛ с зарплаты за март отражен по строке 070 6-НДФЛ за полугодие 2019 г. В разд. 2 этого расчета зарплата за март отражена так.

    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

    Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

    Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], утверждающий порядок оформления данного отчета.

    Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

    • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

    Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

    • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
    • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
    • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
    • направление заполнения ячеек — слева направо;
    • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
    • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

    Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.

    Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

    Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

    Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

    • о выплаченном всем работникам заработке;
    • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
    • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
    • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

    Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

    Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

    • по стр. 020 — начисленный заработок;
    • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

    Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

    • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
    • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
    • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

    Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов. Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

    О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

    «Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

    При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

    • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
    • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
    • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

    Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

    В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

    Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

    Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

    • аванс — 20-го числа каждого месяца;
    • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

    Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

    Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

    • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
    • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
    • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

    Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

    Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

    Читайте так же:  Профзаболевание — что это, какие выплаты и льготы положены работнику

    6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

    Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected]:

    • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
    • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
    • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

    При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

    • заполняются 3 блока стр. 100–140, несмотря на то, что выплат было 6 (выдача авансов происходила 19.07.2019, 20.08.2019 и 20.09.2019, окончательный расчет — 05.07.2019, 05.08.2019 и 05.09.2019);
    • по стр. 100 в 6-НДФЛ — даты фактического получения «зарплатного» дохода (30.06.2019, 31.07.2019 и 31.08.2019);
    • по стр. 110 — даты удержания налога с окончательных «зарплатных» расчетов;
    • по стр. 120 — крайний допустимый законодательством для перечисления НДФЛ срок (для зарплаты такой датой является следующий за выдачей зарплаты день, п. 6 ст. 226 НК РФ);
    • по стр. 130 и 140 — заработок (включая аванс) и исчисленный с его суммы НДФЛ.

    Образец заполнения формы 6-НДФЛ (раздел 2) представлен ниже:

    В раздел 2 попали июньские и не попали сентябрьские заработки сотрудников — это особенность переходящих выплат, о которых речь шла в предыдущих разделах. Стр. 110 заполнена в соответствии с предусмотренной локальным актом ООО «Рустранс» датой выдачи второй (окончательной) суммы заработка — ежемесячно 5-го числа. Отдельной расшифровки требует стр. 120, посвященная срокам перечисления НДФЛ, об этом речь пойдет в следующем разделе.

    Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

    Описание правил заполнения стр. 120 приведено в п. 4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] В ячейках указанной строки проставляется дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен.

    Здесь не следует путать 2 даты — фактического перечисления НДФЛ (день поступления платежного поручения в банк) и крайнего допустимого срока перечисления налога. Для стр. 120 дата платежки значения не имеет.

    Чтобы правильно указать срок перечисления налога, надо исходить из требований налогового законодательства. Указываемый по стр. 120 срок находится в зависимости от вида получаемого физическим лицом дохода.

    Например, срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):

    • с зарплаты и премии — не позднее дня, следующего за днем выдачи наличности (из кассовой выручки или денег, полученных в банке для «зарплатных» целей), либо за днем перечисления на карту сотрудника;
    • отпускных и больничных — не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

    Важный нюанс заполнения стр. 120 кроется в необходимости сдвинуть указываемую в ней дату на 1 или несколько дней, если крайняя дата перечисления НДФЛ выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный).

    В этой ситуации действует правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ: последним днем срока уплаты подоходного налога считается ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день.

    В ранее рассмотренном примере срок перечисления налога в июле сдвинут на 2 выходных дня. С полученного 05.07.2019 «зарплатного» дохода НДФЛ удержан в день выплаты дохода — 05.07.2019, но крайний допустимый срок перечисления налога — не 06.07.2019 (суббота — выходной день), а первый после отдыха рабочий день — 08.07.2019.

    Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

    Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность. Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.

    Декретное пособие в 6-НДФЛ

    Выплата декретных в отдельных фирмах является относительно редким событием. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.

    При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:

    • пособие по беременности и родам (декретные) — это доход работницы, не облагаемый НДФЛ и не отражаемый в отчете 6-НДФЛ;
    • доплата декретнице до ее фактического заработка пособием не считается и облагается НДФЛ в полной сумме (если выплачиваемая сумма превысила величину декретного пособия, выплачиваемого соцстрахом), что требует отражения в 6-НДФЛ.

    Построчное заполнение 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]):

    • дата получения дохода (стр. 100) — день получения декретницей доплаты;
    • дата удержания НДФЛ (стр. 110) — совпадает с вышеуказанной;
    • срок перечисления налога (стр. 120) — следующий день после выдачи доплаты.

    Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте здесь.

    Авансы по договору ГПХ

    Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.

    В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.

    Аванс по договору ГПХ кардинально отличается от «зарплатного аванса» каждая предоплата исполнителю приравнивается к выплате дохода, требующего отражения в 6-НДФЛ (письма Минфина России от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 26.05.2014 № 03-04-06/24982).

    [3]

    Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ отдельными блоками стр. 100–140 по каждой дате поступления денег исполнителю.

    Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.

    Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:

    • стоимость подарка отражается в отчете по стр. 020;
    • при расчете НДФЛ применяется вычет (не более 4 000 руб. за налоговый период) — его необходимо указать в стр. 030;
    • исчисленный налог (стр. 040) рассчитывается с разницы между стоимостью подарка и налоговым вычетом с применением ставки 13%;
    • во 2 разделе 6-НДФЛ детализируется «подарочный» доход: по стр. 100 и 130 необходимо показать дату и сумму дохода, а стр. 110, 120 и 140 заполняются нулями (если денежные доходы пенсионеру не выдавались и удержать НДФЛ нет возможности).

    По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. 080 отчета 6-НДФЛ.

    О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

    На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:

    Источники


    1. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.

    2. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

    3. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
    4. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.
    Как отразить аванс в 6ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here