Дебиторская задолженность, что это такое

Статья на тему: "Дебиторская задолженность, что это такое" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Дебиторы — это кто? Учет дебиторской задолженности

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

Виды дебиторов

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

  • векселям полученным;
  • взносам в собственный капитал;
  • авансам выданным;
  • оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

В чем отличие дебиторов от кредиторов?

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

Нормальная и просроченная задолженность дебиторов

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

Сомнительный и безнадежный долг дебитора

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера.

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

  • ликвидации юридического лица;
  • банкротства должника;
  • прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Дебиторская задолженность в системе финансового менеджмента

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

  1. Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
  2. Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
  3. Контролировать формирование дебиторской задолженности.
  4. Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Показатель оборачиваемости деб. задолженности

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: Коб = В ÷ Дзср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дзср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Тоб.д.з. = Тп ÷ Коб, где:

Тп – рассматриваемый период в днях.

Значение периода оборота долга дебиторов характеризует среднюю величину времени отсрочек платежей, которые компания предоставляет им.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

  • 62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
  • 70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
  • 75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
  • 76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
  • 60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
  • 68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Читайте так же:  Отзыв из отпуска

Создание резерва сомнительных долгов

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и что с ней делать

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах. Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата. Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

«Понятие» — что «значит» дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.

Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.

Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды. К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей. Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией. Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства. Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно. Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия — это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.
Читайте так же:  Органические продукты в россии запретят упаковывать в пластик

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

«Контроль» — что делать с дебиторской задолженностью.

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия — это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% — спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем — 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

Error 523 Ray ID: 521e22f5ffb272d5 • 2019-10-07 07:24:39 UTC

Origin is unreachable

Cloudflare

What happened?

The origin web server is not reachable.

What can I do?

If you’re a visitor of this website:

Please try again in a few minutes.

If you’re the owner of this website:

Check your DNS Settings. A 523 error means that Cloudflare could not reach your host web server. The most common cause is that your DNS settings are incorrect. Please contact your hosting provider to confirm your origin IP and then make sure the correct IP is listed for your A record in your Cloudflare DNS Settings page. Additional troubleshooting information here.

Cloudflare Ray ID: 521e22f5ffb272d5 • Your IP : 185.189.13.12 • Performance & security by Cloudflare

Дебиторская задолженность, что это такое?

Финансовый словарь Финам .

Финансовый словарь Финам .

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ» в других словарях:

Дебиторская задолженность — Дебиторская задолженность … Словарь терминов антикризисного управления

[1]

Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R)) сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… … Википедия

Дебиторская Задолженность — (bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все переводные векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок. Бизнес. Толковый словарь.… … Словарь бизнес-терминов

Дебиторская задолженность — в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность, если в отношении любых расходов, осуществленных этой организацией, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: расход производится в соответствии с конкретным… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Читайте так же:  Судебно-психологическая экспертиза в уголовном процессе
Видео (кликните для воспроизведения).

Дебиторская задолженность — (англ. receivable, accounts receivable) 1) счета, причитающиеся к получению и образующиеся обычно в связи с поставками в кредит; 2) сумма долгов, причитающихся хозяйствующему субъекту от юридических или ф … Энциклопедия права

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Д.з. является составной частью оборотного капитала и характеризует… … Юридическая энциклопедия

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся объединению, предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Д.з. может быть обусловлена нормальным процессом хозяйственной деятельности или… … Юридический словарь

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся предприятию (организации, учреждению) от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними … Большой Энциклопедический словарь

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд.,… … Экономический словарь

[2]

Дебиторская задолженность — (debtor indebtedness, receivables) обязательства покупателей или др. контрагентов перед предприятием (напр., по выплатам за предоставление товаров или услуг). Подразделяется на текущую (которая должна быть погашена в течение года или… … Экономико-математический словарь

Дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это.

Финансовое состояние любого предприятия практически немыслимо без кредитов и долгов. И если они просрочены, тогда дебиторская и кредиторская задолженность становится проблемой не только отделов продаж и закупок, но и всей организации.

Кредиторская задолженность: виды и причины

С точки зрения необходимости оплаты после получения кредиты можно разделить на денежные и смешанные.

Денежные подразделяются на банковские, зарплатные сотрудникам, налоговые.

Смешанными кредитами предприятие пользуется, когда оплачивает выполненные по договорам подряда выполненные работы либо оплачивает поставленную ранее продукцию.

Задолженность по кредитам (кредиторская) возникает, соответственно, в тот момент, когда нарушены сроки оплаты обязательств либо перед сторонними организациями (для них это просроченная дебиторская задолженность) и банками, либо перед сотрудниками, либо перед внебюджетными фондами, либо перед государством.

При злостном нарушении сроков оплаты по кредитам вступает в действие 177 статья УК РФ.

Просроченная дебиторская задолженность – это уменьшение оборотных средств

Любое предприятие, отдавая свою продукцию без предоплаты, рискует получить денежные средства за нее с опозданием по условиям договора либо не получить их вовсе.

Коммерческий руководитель, давая добро на совершение такой сделки, никогда не может быть уверен на сто процентов в своевременной оплате. Гарантий не могут дать ни проведенная предварительная работа по выяснению финансового состояния покупателя, ни длительное и плодотворное сотрудничество, ни личные контакты руководителей.

Просроченная дебиторская задолженность – это настолько частое явление во всех фирмах, что в оборотный капитал многих предприятий заложена доля средств, позволяющих смягчить действия неплательщиков.

Наценка при реализации товаров с отсрочкой платежа должна предусматривать, помимо минимальной прибыли, и банковский процент на приобретение (изготовление) товара, и банковский процент при взятии дополнительного кредита на сохранение оборотного капитала при работе в условиях большой дебиторской задолженности.

В каких случаях можно и нужно списывать дебиторскую задолженность?

Списание дебиторской задолженности требует от работников бухгалтерии, отвечающих за работу с клиентами, постоянного контроля над сроками неуплат. Согласно Положению по ведению бухучета (ПБУ 10/99), предприятие обязано списывать нереальную для взыскания дебиторскую задолженность. Причина этого в том, что висящая несписанная задолженность искажает реальную прибыль предприятия.

Нереальным для взыскания становится, во-первых, долг, просроченный более трех лет (196 ст. ГК РФ), и, во-вторых, если его невозможно взыскать (банкротство или ликвидация дебитора, ситуация, когда судебный пристав не может взять долг).

Какие документы должны быть в бухгалтерии предприятия, чтобы доказать безнадежность долга?

  1. Основными в этой ситуации должны стать правильно оформленные у покупателя документы отгрузки (ТТН) с печатями, подписями, сроками.
  2. Акт сверки с должником.
  3. В случае недопоставки продукции по авансовому платежу нужны документы, удостоверяющие дату перечисления средств по договору.

Собственно, эти же документы нужны и для подачи в арбитраж при попытке взыскания долга с помощью судебной системы.

Сложности подготовки и хранения документации при списании

Практика подготовки документации в этих случаях (сначала для суда, потом для списания) показывает, что их очень сложно собрать (за исключением платежек по пункту 3).

  1. Служба доставки грузов на предприятии (или нанятая транспортная компания) очень часто озабочена не столько оформлением «бумажек», сколько целостной передачей груза покупателю. Человеческий фактор сказывается в том, что реальное взыскание может наступить за недостачу, а неуплата суммы за поставленный товар стоит далеко за пределами сиюминутных действий.
  2. Получить акт сверки с должником, который не собирается оплачивать поставленный ему товар, практически невозможно. Иногда складывается такое впечатление, что будущий должник уже заранее подготовился к неоплате: все службы (отдел закупок, бухгалтерия) сначала делают вид, что не знакомы с этой ситуацией, а потом просто игнорируют звонки.
  3. Срок дебиторской задолженности, по истечении которого она признается нереальной, — три года. Именно поэтому гарантировать сохранность неоплаченных накладных не может ни одна служба на предприятии. Хотя все документы изначально были оформлены правильно, их проверили и сдали на хранение. В течение этого срока могли проводиться налоговые (или иные) проверки, подлинники могли изыматься для представления в суд, их могли затребовать руководители. Результат – отсутствие нужного документа после нереально длительных поисков.
Читайте так же:  Финансовый гороскоп на август

Дебиторская задолженность: проводки

Основаниями для проведения списания являются три мероприятия, необходимость которых утверждена п.77 ПБУ 10/99:

  • инвентаризация;
  • письменное обоснование;
  • приказ руководителя.

В случае если в организации не создано резерва по сомнительным долгам, списанная задолженность должна относиться на финансовые результаты в сумме, отраженной в «Расходах организации» по бухучету. Согласно п.12 ПБУ10/99, ее включают в список прочих расходов.

Дебет 91-2, Кредит 62(76) – Списание на убытки с НДС.

В случае создания резерва суммы просроченных задолженностей должны списываться за его счет при одновременном учете за балансом суммы списанной задолженности.

Дебет 63, Кредит 62(76) – Списание за счет резервного фонда

Всесторонний разбор структуры долгов организации

С точки зрения финансовой стабильности, превышение дебиторки над кредиторкой – показатель плохого «самочувствия» компании. Внезапность этого состояния невозможна, если анализ дебиторской задолженности становится ежедневной нормой не только для отдела продаж, но и для финансовых руководителей.

Собственно, дебиторская задолженность – это масса денежных средств, которая должна быть оплачена в разные периоды:

  • нормальная – когда срок оплаты еще не наступил;
  • просроченная.

При разборе просроченной дебиторки выделяют безнадежную (срок оплаты истек более трех лет назад) и сомнительную (срок оплаты по договору уже истек, должник пока не собирается платить).

Нормальная часть дебиторской задолженности позволяет планировать приход денежной массы для выстраивания схемы платежей по уплате налогов, банковских и товарных кредитов, зарплаты. В случае уменьшения нормальной доли к просроченной о планировании выплат можно забыть. В таких ситуациях только жесткое вмешательство руководства позволит определить первоочередность платежей, выявив при этом стратегически важных партнеров, отсекая низкоприбыльные сделки.

В некоторых организациях действенным показателем принято считать оборачиваемость дебиторской задолженности. Показатель рассчитывается в днях: Одз = Дз — СДз /Вал х 365, где:

— Дз – общая сумма задолженности;

— СДз – сомнительная задолженность;

— Вал – сумма выручки.

Положительной считается тенденция ускорения оборачиваемости за сравниваемые периоды. Хотя сам показатель служит подсказкой для изменения политики работы с основной массой клиентов.

Работа по взысканию долгов

Просроченная дебиторская задолженность – это головная боль не только менеджеров отдела продаж, но и юристов, бухгалтерии и руководителей.

Каждое предприятие, ведущее консервативную политику продаж, строго определяет сроки, в течение которых неуплата считается мало критичной. Обычно это период от трех до семи дней.

Действия менеджера, совершившего отгрузку клиенту, по истечении этого срока должны подчиняться строгому регламенту. Порядок обычно такой: доклад руководству, запрос в службу безопасности, составление претензии с юристом.

Эффективные методы работы с должниками

Взыскание дебиторской задолженности не должно ложиться только на плечи менеджера, ограниченного в своих действиях правами и обязанностями должностной инструкции. Руководитель может предложить вариант товарного взаимозачета, обговорить с руководством должника план погашения долгов, предложить работу по схеме частичной возрастающей оплаты с поставкой товара.

Служба безопасности, если таковая есть на предприятии, служит для нагнетания обстановки, что считается наиболее действенным методом «выбивания» долгов.

Юридическая служба, действуя строго в рамках законодательства, начинает с составления претензии, предарбитражного предупреждения, готовит документы для подачи в суд, следит за ходом процесса. Правильно составленная претензия, учитывающая не только суммы долга, но и пени по условиям договора, отрезвляет должника и в 70% из 100 дает хороший результат. Выигранное дело в суде не всегда приводит к получению всей суммы долга сразу, выплаты могут тянуться до бесконечности.

Дебиторская задолженность, что это такое?

Дебиторская задолженность — Дебиторская задолженность … Словарь терминов антикризисного управления

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — (bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок. Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М … Финансовый словарь

Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R)) сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… … Википедия

Дебиторская Задолженность — (bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все переводные векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок. Бизнес. Толковый словарь.… … Словарь бизнес-терминов

Дебиторская задолженность — в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность, если в отношении любых расходов, осуществленных этой организацией, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: расход производится в соответствии с конкретным… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Дебиторская задолженность — (англ. receivable, accounts receivable) 1) счета, причитающиеся к получению и образующиеся обычно в связи с поставками в кредит; 2) сумма долгов, причитающихся хозяйствующему субъекту от юридических или ф … Энциклопедия права

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — задолженность по платежам данному предприятию, учреждению, организации, сумма причитающихся предприятию, учреждению, организации, но еще не полученных денежных средств (долгов). Д.з. является составной частью оборотного капитала и характеризует… … Юридическая энциклопедия

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся объединению, предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Д.з. может быть обусловлена нормальным процессом хозяйственной деятельности или… … Юридический словарь

[3]

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — сумма долгов, причитающихся предприятию (организации, учреждению) от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними … Большой Энциклопедический словарь

Дебиторская задолженность — (debtor indebtedness, receivables) обязательства покупателей или др. контрагентов перед предприятием (напр., по выплатам за предоставление товаров или услуг). Подразделяется на текущую (которая должна быть погашена в течение года или… … Экономико-математический словарь

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  1. Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  2. Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.
Читайте так же:  Чем занимается и сколько зарабатывает ольга бузова

Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Отражение дебиторских обязательств

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

Она может быть:

  1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  • устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  • анализирует платежеспособность предприятия;
  • отрабатывает собственную политику возврата долга;
  • накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Анализ дебиторской задолженности

Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:

  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Отражение кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  • долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  • долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
  • долг за выданные векселя;
  • долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  • долг за оплату труда;
  • долг за полученные авансы.

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

Списывают этот долг, если:

  • он является невостребованным (срок погашения его истек);
  • все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

  • абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
  • коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
  • период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег. Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

Источники


  1. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.

  2. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.

  3. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
Дебиторская задолженность, что это такое
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here