Агентский договор с физическим лицом

Статья на тему: "Агентский договор с физическим лицом" от профессионалов для людей. Обязательно дочитайте до конца.

Все договоры

Образцы и правила составления

Агентский договор между физическим и юридическим лицом

Агентский договор между физическим и юридическим лицом – распространенный вид сделки, направленной на возникновение правоотношений, в результате которой, стороны приобретают взаимные права и обязанности. В агентском договоре между физическим и юридическим лицом с одной стороны выступает принципал – заказчик, а с другой – агент-исполнитель. По условиям договора, агент обязуется оказать определенные услуги, от своего имени или имени принципала, а последний, в свою очередь, обязуется эти услуги принять и оплатить.

Сфера применения агентского договора достаточно широка, он может применяться в:

  • Торговле;
  • Анализе и мониторинге рынка;
  • Продвижение и реклама товара;

В зависимости от предмета договора, агентский договор может иметь схожую правовую природу договоров посредничества – комиссии или поручения. Законодательно определено понятие и регулирование агентского договора в 52 главе ГК ФР. В частности, статья 1005 ГК РФ дает полное определение агентского договора.

Условия агентского договора между физическим и юридическим лицом

Каждый договор в обязательном порядке должен иметь ряд существенных условий. Игнорирование этого правила может привести к признанию сделки недействительной, и как итог, одна из сторон может от этого понести убытки либо иные неблагоприятные последствия.

Агентский договор не является исключением, и также требует наличия существенных условий, которые в обязательном порядке должны быть закреплены в нем.

Важно понимать, какие условия договора являются существенными, а какие дополнительные. Не включение в условия агентского договора между физическим и юридическим лицом дополнительных условий исключает возможность признания договора недействительным.

Типовая структура агентского договора между физическим и юридическим лицом

Для удобства, и с целью соответствия требованиям действующего законодательства, стороны придерживаются типовой структуры агентского договора.

Налогообложение физического лица по агентскому договору

В ходе исполнения обязательств по договору агент обязан предоставлять принципалу отчеты о проделанной работе. Помимо этого, агент представляет подтверждающие документы о понесенных расходах в ходе работы. После принятия принципалом выполненной работы, сторонами подписывается акт выполненных услуг. Данный факт очень важен для агента.

Налоговой базой для налогоплательщика, который действовал по агентскому договору, является сумма полученного дохода в виде вознаграждения за надлежащее и полное исполнение обязательств по сделке. В налоговую базу по НДС у агента должна быть включена исключительно сумма полученного вознаграждения, однако, компенсация понесенных расходов в ходе исполнения обязательств в базу по НДС не вносятся.

Агентский договор с физическим лицом образец бланк

По этому договору можно поручить другому человеку выполнить за него и от его имени совершить какие-нибудь действия юридического характера.

Ниже мы рассмотрим, как его заключать и в каких случаях.

Когда заключается такой договор

Типичный случай, когда заключают подобный договор таков: в организации нет какого-либо специалиста, он возможно просто не предусмотрен в штате организации. Но между тем, появляется необходимость в его услугах, но она временная. Или возникает время от времени, то есть, нет нужды создавать рабочую ставку для этого специалиста, это даже будет невыгодно.

В таком случае и заключают с человеком агентский договор и поручают ему выполнить какие-либо действия. При этом надо быть внимательными: такая деятельность для человека является предпринимательской, а значит, человек должен иметь регистрацию, как индивидуальный предприниматель или то, что он делает, будет считаться незаконным.

Суть договора заключается в том, что человек, с которым его заключили, обязан выполнить какие-либо действия исходя из своих знаний, либо от своего имени, но в пользу той организации, которая его наняла, либо вообще в качестве представителя этой организации.

Отличие этого договора от других, похожих по смыслу на него в том, что он дает достаточно широкий круг полномочий и соответственно обязанностей. Человек, который был нанят по этому договору, может выполнять целый комплекс действий, правда объединенных одним направлением, например, провести полную рекламную компанию для фирмы или организовать ряд событий, или сопроводить ряд важных сделок в качестве юриста.

Тем самым во многих случаях этот договор более выгодный, чем принятие сотрудника в штат организации, ведь по эффективности он ничем не хуже, а по затратам намного дешевле, так как его не сопровождают различные страховые отчисления и постоянная зарплата. Плюс приятный бонус – его можно оформить на достаточно долгое время и проблема с поиском специалиста отпадет сама собой!

Как оформлять его

Оформляется он письменно, но никаких дополнительных подписей у нотариуса или в органах регистрации не требует, что, несомненно, также является его плюсом.

В договоре обязательно отражаются следующие моменты:

  1. Подробно описываются действия, которые должен совершить человек, с которым договор заключили.
  2. На какую длительность времени его заключают. Данное условие больше считается удобным, чем обязательным.
  3. Уточняется, будет человек выполнять действия от своего имени или все же, как представитель организации.
  4. Как часто агент должен отчитываться перед организацией.
  5. Какова будет плата за его услуги.
  6. Как будут компенсироваться необходимые в процессе работы расходы.
  7. Какова ответственность за нарушение договора.

Ниже расположен типовой бланк и образец агентского договора с физическим лицом вариант которого можно скачать бесплатно

Агентский договор с физическим лицом являющимся индивидуальным предпринимателем

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № _____
с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем

г. __________________ «___»__________________ ____ г.

___________________________________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
являющ___ индивидуальным предпринимателем (Свидетельство № ______ от «___»_____________ ___г.,
выдано __________________________________), именуем__ в дальнейшем «Агент», и _________________
___________________________________________________________________________________________,
(наименование и организационно-правовая форма организации)
именуем__ в дальнейшем «Принципал», в лице __________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество)
__________________________, действующ___ на основании _______________________________________,
(устава, положения, др.)
заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала. Перечень действий Агента устанавливается Сторонами в Приложениях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора.
1.2. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени и за счет Принципала.
1.3. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

Читайте так же:  Понятие и виды мотивов в уголовном праве

4. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Все спорные вопросы, возникающие между Сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров.
4.2. В случае невозможности разрешения спорных вопросов путем переговоров между Сторонами споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном порядке.
4.3. При нарушении условий настоящего Договора нарушившая Сторона обязана возместить другой Стороне причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ОСНОВАНИЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА
5.1. Договор заключается без указания срока действия.
5.2. Договор считается заключенным со дня его подписания.
5.3. Договор прекращается вследствие:
— отказа одной из Сторон от исполнения Договора;
— смерти Агента, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсут-ствующим;
— признания индивидуального предпринимателя, являющегося Агентом, несостоятельным (банкротом).

6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Агент: __________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:
Агент: Принципал:
________________/_____________ _______________/_____________
М.П. М.П.

Образец агентского договора с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, заключаемый с юридическим лицом.

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала.

1.2. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени за счет Принципала.

1.3. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Принципал обязан:

  • уплачивать Агенту вознаграждение в размере . Выплата вознаграждения производится в течение с момента предоставления Агентом отчета за соответствующий период либо отчета о выполнении обязательств по отдельным совершенным Агентом сделкам;
  • не заключать аналогичных договоров с другими лицами, действующими на территории , а также воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности аналогичной деятельности, составляющей предмет настоящего агентского договора при условии добросовестного выполнения Агентом своих обязательств;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по представленному отчету в течение дней после его представления. В случае если в указанный срок возражения не будут представлены отчет считается принятым Принципалом.

2.2. Агент обязан:

  • предоставлять Принципалу отчеты по мере исполнения Договора, но не реже . К отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала;
  • не заключать с третьими лицами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в настоящем Договоре;
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых Агентом сделок и других действий, если эти указания не противоречат требованиям закона;
  • исполнять все поручения добросовестно, с максимальной выгодой для Принципала.

2.3. Агент вправе:

  • в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом, если стороны не договорятся об ином. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося Принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, прямо предусмотренных субагентским договором. Агент обязан согласовать условия субагентского договора с Принципалом.

3. ДЕЙСТВИЕ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

3.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку или невыполнение обязательств, обусловленные обстоятельствами непреодолимой силы, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, а также землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

3.2. Сторона, которая не может исполнить своих обязательств вследствие действия непреодолимой силы, обязан немедленно известить другую сторону об указанных обстоятельствах.

3.3. В связи с возникшими обстоятельствами непреодолимой силы стороны должны подписать протокол о прекращении действия настоящего договора либо согласовать совместные действия по преодолению неблагоприятных последствий указанных обстоятельств.

4. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров.

4.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров между сторонами, споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном порядке.

4.3. При нарушении условий настоящего Договора нарушившая сторона обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ОСНОВАНИЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА

5.1. Договор заключается без указания срока действия.

5.2. Договор считается заключенным со дня его подписания.

5.2. Договор прекращается вследствие:

  • отказа одной из сторон от исполнения договора;
  • смерти Агента, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
  • признания Агента несостоятельным (банкротом).

Агентский договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем

Тип документа: Агентский договор

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 11,2 кб

Данным документом закрепляется соглашение между Принципалом и Агентом, согласно которому вторая сторона принимает на себя обязательства по выполнению определенных юридических или иных поручений для другой стороны.

Агент совершает сделки от своего лица (или от лица нанимающей его стороны), но исключительно за счет Принципала, который считается основным должником по договору, и гарантирует вознаграждение Агенту за выполнение оговоренных поручений.

Особенности прав Агента

Документ закрепляет за Агентом право (с целью исполнения взятых обязательств) на заключение субагентского договора с другим лицом, но при этом он неизменно остается ответственным перед Принципалом за все выполненные субагентом действия.

У субагента нет права заключать от имени Принципала по данному договору сделки с третьими лицами, в противном случае – этот момент необходимо обязательно учесть при составлении субагентского договора, согласовав его с Принципалом по данному договору.

В обязанности Агента включается регулярное предоставление отчетности Принципалу по выполнению взятых на себя обязательств, с приложенными документами, подтверждающими финансовые расходы.

Особенность обязанностей Принципала

Согласно данному договору Принципал не занимается самостоятельно аналогичной выполняемой Агентом деятельностью на зафиксированной в договоре территории (не становится в некотором роде конкурентом), если Агент добросовестно справляется с взятыми на себя обязательствами.

Бланк агентского договора с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем

Образец агентского договора с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем (заполненный бланк)

Скачать Агентский договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем

Агентский договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем №

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала.

1.2. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени за счет Принципала.

Читайте так же:  Получение гражданства в упрощенном порядке

1.3. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Принципал обязан:

  • уплачивать Агенту вознаграждение в размере . Выплата вознаграждения производится в течение дней с момента предоставления Агентом отчета за соответствующий период либо отчета о выполнении обязательств по отдельным совершенным Агентом сделкам;
  • не заключать аналогичных договоров с другими лицами, действующими на территории города , а также воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности аналогичной деятельности, составляющей предмет настоящего агентского договора при условии добросовестного выполнения Агентом своих обязательств;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по представленному отчету в течение дней после его представления. В случае если в указанный срок возражения не будут представлены отчет считается принятым Принципалом.

2.2. Агент обязан:

  • предоставлять Принципалу отчеты по мере исполнения Договора, но не реже раз в месяц. К отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала;
  • не заключать с третьими лицами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в настоящем Договоре;
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых Агентом сделок и других действий, если эти указания не противоречат требованиям закона;
  • исполнять все поручения добросовестно, с максимальной выгодой для Принципала.

2.3. Агент вправе:

  • в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом, если стороны не договорятся об ином. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося Принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, прямо предусмотренных субагентским договором. Агент обязан согласовать условия субагентского договора с Принципалом.
3. ДЕЙСТВИЕ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

3.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку или невыполнение обязательств, обусловленные обстоятельствами непреодолимой силы, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, а также землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

3.2. Сторона, которая не может исполнить своих обязательств вследствие действия непреодолимой силы, обязан немедленно известить другую сторону об указанных обстоятельствах.

3.3. В связи с возникшими обстоятельствами непреодолимой силы стороны должны подписать протокол о прекращении действия настоящего договора либо согласовать совместные действия по преодолению неблагоприятных последствий указанных обстоятельств.

4. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров.

4.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров между сторонами, споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном порядке.

4.3. При нарушении условий настоящего Договора нарушившая сторона обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ОСНОВАНИЯ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДОГОВОРА

5.1. Договор заключается без указания срока действия.

5.2. Договор считается заключенным со дня его подписания.

5.2. Договор прекращается вследствие:

  • отказа одной из сторон от исполнения договора;
  • смерти Агента, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
  • признания Агента несостоятельным (банкротом).

Агентский договор: принципал физическое лицо

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу:

Мы являемся компанией-агентом на УСН. Принципал по договору — физическое лицо, не зарегистрированное в виде ИП.

С суммы поступивших денежных средств от покупателей компания удерживает свое вознаграждение, остаток суммы перечисляет принципалу.

Удерживаем ли мы как налоговый агент 13% с суммы дохода принципала?

Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами%

и с какой суммы: со всей поступившей или с перечисленной принципалу?

Ответ

Организация, действуя в качестве агента от имени и по поручению физического лица, не является источником дохода этого физического лица (принципала).

В рассматриваемой ситуации лицами, от которых физическое лицо получает доход, являются покупатели, перечисляющие агенту в пользу принципала денежные средства.

Из вышеизложенного следует, что организация-агент не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

(Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465, Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-06/4-8)

Обязанности начислить страховые взносы на доход физического лица у организации также нет, т.к. организация не является источником дохода этого физического лица.

Агентский договор с физическим лицом

____________ (фамилия, имя, отчество), являющийся индивидуальным предпринимателем (свидетельство № _______ от ___________, выдано _____________), именуемый в дальнейшем «Агент», и ________________ (наименование и организационно-правовая форма организации), именуем__ в дальнейшем «Принципал», в лице ______________, действующего на основании _______, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала.

1.2. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени за счет Принципала.

[2]

1.3. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Принципал обязан:

— уплачивать Агенту вознаграждение в размере __________________. Выплата вознаграждения производится в течение _____________ с момента предоставления Агентом отчета за соответствующий период либо отчета о выполнении обязательств по отдельным совершенным Агентом сделкам;

— не заключать аналогичных договоров с другими лицами, действующими на территории _________________________________, а также воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности аналогичной деятельности, составляющей предмет настоящего агентского договора при условии добросовестного выполнения Агентом своих обязательств;

— сообщать Агенту об имеющихся возражениях по представленному отчету в течение ______ дней после его представления. В случае если в указанный срок возражения не будут представлены отчет считается принятым Принципалом.

2.2. Агент обязан:

Видео (кликните для воспроизведения).

— предоставлять Принципалу отчеты по мере исполнения Договора, но не реже __________________________. К отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала;

— не заключать с третьими лицами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в настоящем Договоре;

Читайте так же:  Подъёмные молодым специалистам

— выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых Агентом сделок и других действий, если эти указания не противоречат требованиям закона;

— исполнять все поручения добросовестно, с максимальной выгодой для Принципала.

2.3. Агент вправе:

— в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом, если стороны не договорятся об ином. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося Принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, прямо предусмотренных субагентским договором. Агент обязан согласовать условия субагентского договора с Принципалом.

3. Действие непреодолимой силы

3.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку или невыполнение обязательств, обусловленные обстоятельствами непреодолимой силы, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, а также землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

3.2. Сторона. которая не может исполнить своих обязательств вследствие действия непреодолимой силы обязан немедленно известить другую сторону об указанных обстоятельствах.

3.3. В связи с возникшими обстоятельствами непреодолимой силы стороны должны подписать протокол о прекращении действия настоящего договора либо согласовать совместные действия по преодолению неблагоприятных последствий указанных обстоятельств.

4. Порядок разрешения споров. Ответственность сторон

4.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров.

4.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров между сторонами, споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном порядке.

4.3. При нарушении условий настоящего Договора нарушившая сторона обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

5. Срок действия и основания прекращения договора

5.1. Договор заключается без указания срока действия.

5.2. Договор считается заключенным со дня его подписания.

5.2. Договор прекращается вследствие:

— отказа одной из сторон от исполнения договора;

[1]

— смерти Агента, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;

— признания Агента несостоятельным (банкротом).

Агентский договор между юридическим и физическим лицом

​Договор, который может быть законодательно оформлен между агентом и физическим лицом, представляет собой соглашение для регуляции взаимоотношений посреднического характера. При оформлении документации нужно принимать во внимание существующие стандарты законодательства Российской Федерации, причем правильное оформление договора гарантирует правильное налогообложение при сотрудничестве физического лица с юридическим. Агентский договор с физическим лицом – это один из самых важных и востребованных документов.

В каких случаях нужно оформлять агентский договор

Коммерческое предприятие может быть заинтересовано в услугах по анализу рынка продукции, продвижению разнообразных товаров и юридическому сопровождению. В этой ситуации в штат предприятия может быть включен сотрудник для выполнения определенных рабочих обязанностей или может состояться оформление договора с гражданином договора. При этом предполагается заключение договора в определенных случаях.

Нужно отметить, что при оформленном документе присутствует возможность для легального взаимодействия между юридическим и физическим лицом. Агентский договор определяет не только правила взаимодействия, но и особенности, на которых будет осуществляться налогообложение. Используя установленный образец соглашения, можно описать все тонкости отношений.

Нельзя забывать, что образец документа определяет последующее значение соглашения между лицами, юридическим и физическим, нюансы схемы, на которой основано налогообложение. Указание точного наименования позволяет определять цель сотрудничества, установленные задачи между агентом и его клиентом. В обязательном порядке должна быть указана информация о каждой из двух сторон в виде Ф.И.О и названия организации.

Дополнительные условия соглашения не являются обязательными, но они могут присутствовать. Более того, они могут изначально оказать влияние на особенности взаимодействия двух сторон, которые должны согласовываться с действующим законодательством Российской Федерации.

  1. Гражданин не должен ежедневно появляться на работе для соблюдения установленного рабочего режима.
  2. Трудовая деятельность может быть непостоянной.
  3. Следует привлечь человека, который проживает вне места расположения предприятия.

При этом в каждом случае определяется точный размер вознаграждения, которое должно отправляться юридическим лицом.

Нужно отметить, что оформление агентских услуг принято относить к предпринимательской деятельности, ведь этот вариант взаимодействия предполагает получение постоянного дохода. По данной причине человек, который является агентом, должен предварительно пройти регистрацию в виде индивидуального предпринимателя.

В противном случае предполагается введение административной ответственности в виде штрафа до двух тысяч рублей, так как деятельность будет вестись незаконным образом. Более того, договор во многом определяет особенности, на основе которых будет осуществляться налогообложение.

Особенности оформляемого агентского договора

Агентский договор, который заключается между юридическим и физическим лицом, предполагает необходимость совершения юридических и фактических действий в интересах заказчика, который является принципалом. Агент может действовать от личного имени или представлять собой представителя заказчика.

Агентский договор, образец которого можно скачать ниже, представляет собой уникальное соглашение, отличаемое по поручениям и комиссионными платежами. Агент получает возможность для того, чтобы предпринимать разнообразные действия и совершать больше услуг, по сравнению с другими посредниками. По данной причине документ желательно оформлять для юридических и фактических задач.

  1. Оформление сделок.
  2. Представление интересов.
  3. Передача партий товаров.
  4. Реклама для продукции.
  5. Изучение рынка товаров.

Нужно отметить, что договор изначально предполагает продолжительное сотрудничество между двумя лицами. В то же время определяются нюансы взаимодействия, которые основаны на действующем законодательстве Российской Федерации. Если посредник должен выполнить разовую операцию, целесообразно оформить договор поручения либо комиссии за оказанную услугу.

Какими могут быть условия агентского договора

В каждом случае взаимодействие между двумя лицами должно происходить на определенных условиях, регламентированных в оформленном документе, образец которого доступен для загрузки.

Договор оформляется в письменном виде и не предполагает регистрации в государственных органах. В то же время можно воспользоваться услугами нотариуса.

В тексте обязательно нужно описать нюансы запланированного сотрудничества. При этом предполагается описание определенных условий для эффективного взаимодействия между лицами, юридическим и физическим.

Агентский договор с физическим лицом

Если организация или ИП обращаются за определенными услугами к физическому лицу, они могут заключить с ним не трудовой, а агентский договор. Согласно этому соглашению агент не только выполняет какую-то работу для заказчика, но также и представляет его интересы, выступая от имени компании. Образец агентского договора с физическим лицом и правила его составления подробно описаны в статье.

Скачать образец агентского договора с физическим лицом (word)

В каких случаях заключают агентский договор с физ. лицом

Чтобы исполнитель оказал какую-либо услугу для заказчика, можно заключить разные договоры:

  • поручения;
  • возмездного оказания услуг;
  • комиссии и др.

Ни один из этих документов не дает стороне таких широких полномочий, которые предполагает агентский договор. Это соглашение наделяет агента правом действовать от имени заказчика (его называют принципалом). Схематически отличие этих документов можно представить так.

Читайте так же:  Коллективная жалоба в прокуратуру - образец

Например, организация планирует продать часть своей недвижимости. Она может заключить с профессиональным риэлтором договор оказания услуг. Если же будет подписан агентский договор, то риэлтор сможет не только рекламировать объект, показывать его потенциальным покупателям, но также и выполнять ряд действий от имени заказчика, например:

  • принимать деньги в качестве аванса/задатка;
  • ставить подписи в соответствующих документах;
  • представлять интересы в Росреестре и других государственных органах и т.п.

Поэтому агентский договор с физическим лицом в юридическом смысле совмещает элементы собственно соглашения о посредничестве, а также доверенности, дающей право на совершение юридических действий. Его удобно заключить с физическим лицом в таких случаях:

  1. Его нецелесообразно трудоустраивать в штат.
  2. Взаимодействие не будет длительным – предполагается только выполнение конкретного проекта.
  3. Гражданин проживает и работает далеко от места организации, однако рядом с теми компаниями, госорганами, с которыми необходимо взаимодействовать в рамках выполнения поставленных задач.

Очевидно, что наделяя агента правом совершения некоторых значимых действий, принципал принимает на себя определенные риски. Поэтому в качестве агента можно выбрать только профессионального сотрудника, имеющего подтвержденный позитивный опыт работы в интересующем сегменте.

Образец и правила составления договора

При составлении агентского договора с физ. лицом ориентируйтесь на его содержание. Единой формы документа не существует, однако в нем должна быть отражена такая информация:

  1. Предмет – конкретные действия/услуги, которые должен оказать агент.
  2. От чьего имени и в каких случаях он действует – от себя лично, от лица компании (допускается и комбинированный вариант).
  3. Ограничение полномочий – пункт, содержащий перечень действий, которые агент не может исполнять от имени компании.
  4. Срок действия документа (можно сделать его и бессрочным).
  5. Право или запрет на заключение субагентского договора.
  6. Размер вознаграждения.
  7. Порядок расторжения и изменения соглашения.

При составлении документа ориентируйтесь на такую структуру.

Преамбула и предмет

Укажите дату, место подписания договора, данные компании, ФИО и паспортные данные физического лица. Он будет именоваться агентом, а заказчик – принципалом. В предмете приведите точную формулировку с ответами на вопросы:

  • какие действия совершает агент (можно сослаться на дальнейшие пункты, где они будут описаны подробно);
  • от чьего имени;
  • за чей счет.

Права и обязанности сторон

Это наиболее важный пункт, который раскрывает подробно все обязанности агента, а также ограничения по его правам. Перечислите конкретные действия, которые поручаете исполнителю, например:

  • поиск контрагентов;
  • переговоры с ними;
  • подписание с ними документов, необходимых для оформления договоров;
  • передача денежных средств;
  • приемка товара и т.п.

Здесь же напрямую пропишите, есть ли у агента право заключать субагентские договоры или нет. Обозначьте соки предоставления ответственности, названия отчетов – например, «Об исполнении поручения».

Среди прав агента укажите:

  • получение любой информации и доступа к документам, необходимым для исполнения задания;
  • получение вознаграждения.

В качестве обязанностей принципала укажите обязанность предоставить соответствующие бумаги, а также выплатить агенту вознаграждение .

Размер вознаграждения

Порядок определения вознаграждения установите самостоятельно, после чего согласуйте его с агентом. Оплата может быть фиксированной или пропорциональной от объема выполненных задач. Отдельно распишите расходы на разные виды деятельности, установите верхнее ограничение (при необходимости). В этом же пункте можно прописать порядок и сроки проведения расчетов, их форму (наличными, переводом).

Ответственность сторон

Опишите случаи наступления ответственности каждой стороны, порядок их действий при возникновении непредвиденных ситуаций, на которые не может повлиять ни агент, ни принципал.

Разрешение споров

По необходимости опишите порядок досудебного разрешения спора. Однако в любом случае обе стороны вправе сразу обратиться в суд, если между ними возникли разногласия.

Порядок изменения/расторжения договора

В порядке расторжения договора укажите:

  • процедуру расторжения;
  • сроки;
  • неустойку, которую заплатит каждая сторона.

Изменение условий договора обычно осуществляется за счет составления дополнительных соглашений к нему.

Прочие положения

Затем стороны прописывают свои данные, реквизиты документов, ставят оригинальные подписи и расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Если компания использует в работе печать, она ставит и оттиск.

Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Особенности обложения налогами и сборами

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

Читайте так же:  Россияне ответили, сколько нужно зарабатывать для достойной жизни

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

  • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
  • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
  • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

  • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
  • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

  • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
  • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
  • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

[3]

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

  • по сумме доходов;
  • по остаточной стоимости;
  • по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Источники


  1. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  2. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  3. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
Агентский договор с физическим лицом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here